Наверх
12 ноября 2019
USD EUR
Погода
Без рубрики

Архивная публикация 2001 года: "Из тени в свет…"

Об этом «Профилю» рассказал директор НИИ развития налоговой системы при МНС РФ Виктор ЧЕРНИК.«Профиль»: Министерство по налогам и сборам отрапортовало о рекордном увеличении собираемости подоходного налога в первом квартале. Вы действительно рассчитывали на такое повышение, когда принимали новые ставки?
Виктор Черник: Действительно, собираемость подоходного налога за первый квартал выросла почти на 60%. Происходит то, что должно было происходить. Все это полностью соответствует всем экономическим законам и нашим прогнозам.
Принятие 23-й и 24-й глав Налогового кодекса и введение единого социального налога, который существенно меньше того, что действовал в прошлом году, в сочетании с 13-процентным подоходным налогом с физических лиц привело к существенному повышению их собираемости.
При том, что параллельно мы упорядочили систему льгот.
«П.»: Что вы имеете в виду?
В.Ч.: Дело в том, что система льгот по подоходному налогу была крайне громоздкой, запутанной и неэффективной. Мы постарались ее оптимизировать. Например, у нас было 17 или 18 ведомств, работники которых были освобождены от подоходного налога. Это военнослужащие, налоговые полицейские, ряд других категорий госслужащих. Я вовсе не являюсь сторонником ухудшения благосостояния военнослужащих. Однако все-таки гораздо разумнее повысить заработную плату, нежели освобождать человека от налогов.
«П.»: Какие конкретно льготы вы ликвидировали?
В.Ч.: Я говорил не о ликвидации, а об упорядочении льгот. Я, например, ни разу за последние лет двадцать не видел семью, где был бы иждивенец: в последние годы практически все граждане получали пенсии и пособия. Пусть маленькие, но получали. Поэтому льготы иждивенцам мы убрали в связи с отсутствием таковых. Далее — бесчисленные льготы разным категориям инвалидов. Было деление на инвалидов войны, труда, детства, по болезни и т.п. Кому это нужно? Инвалид — это больной человек в любом случае. Поэтому мы убрали все эти градации и оставили единую для всех социальную налоговую льготу — сейчас можно списывать из налогооблагаемой базы расходы на лечение (не более 25 тысяч рублей в год.— «Профиль»).
Несуществующих льготников решено было убрать.
Однако понятно, что на увеличение собираемости повлияли и объективные экономические факторы.
«П.»: Какие именно?
В.Ч.: Во-первых, с 1 января 2001 года большой части госслужащих увеличили зарплату (на 40%.— «Профиль»). Это, безусловно, сказалось и на повышении собираемости налога. Во-вторых, произошло объективное оживление экономики, то есть ряд предприятий начали платить реальную зарплату. Это тоже не могло пройти незамеченным.
Самое интересное заключается в том, что в первом полугодии прошлого года большинство людей — просто потому, что у большинства зарплата на самом деле низкая,— платили 12% налога. В первом полугодии этого — 13%.
Есть и еще одна тонкость. Налогообложение доходов раньше было прогрессивным. То есть люди со средними и высокими доходами платили в начале года меньший налог, чем в конце. И это понятно. Ведь, к примеру, в первый месяц человек даже со сравнительно большой зарплатой не перепрыгивал планку, за которой начиналась другая ставка налога. А он, напомню, исчислялся по нарастающему итогу. И итог этот при хороших доходах был таков, что человек из разряда облагавшихся по минимальной ставке мог перейти в тот разряд, где ставка максимальная. Соответственно, в первом квартале собирали меньше, чем в четвертом (см. таблицу). При нынешней системе весь год ставка будет единой.
«П.»: То есть возможна ситуация, когда по итогам года собираемость подоходного налога будет даже меньше, чем в прошлом?
В.Ч.: Не думаю. Наши расчеты показывают, что по итогам года мы должны собрать существенно больше, чем в прошлом,— по нашим прогнозам, минимум на 15%.
«П.»: Во время обсуждения налога основным аргументом было то, что он поможет вывести зарплаты из «тени». Это случилось?
В.Ч.: Говорить об этом пока рано. Факт в том, что действительно огромное количество зарплат платили нелегально. Причина проста: громадное обложение фонда оплаты труда. Работодателю значительно выгоднее было платить зарплату в конверте. Снижение социального налога все-таки должно сыграть свою роль и склонить ряд предприятий к легализации зарплат.
Двойное снижение — социального налога и налога на доходы физлиц — в итоге должно вывести часть зарплат из «тени». Хотя я вовсе не считаю, что это панацея.
«П.»: Насколько существенным для выхода из тени является регрессивная шкала единого социального налога?
В.Ч.: Определенное влияние, особенно когда мы говорим о высоких зарплатах, регрессивная шкала имеет. Но, во-первых, я не стал бы это влияние переоценивать. Предприятия не платят высокую зарплату не по злому умыслу. Не так много у нас предприятий, имеющих возможность такую зарплату платить. Причем по объективным причинам. Ведь дело даже не только в том, что мало людей с высокой зарплатой. Довольно большая часть всей экономики находится в тени. Поэтому «черный нал» — явление все еще очень распространенное.
Кроме того, на мой взгляд, сам механизм этой шкалы крайне несовершенен.
«П.»: Что вы имеете в виду?
В.Ч.: Дело в том, что сейчас учет единого социального налога предприятие вынуждено вести по каждому работнику. Это колоссальная и никому не нужная нагрузка на бухгалтерию и налоговые органы. Представляете себе: вместо того чтобы вести счет зарплаты по всему предприятию, бухгалтер ведет такой счет по каждому работнику! Я считаю, что разумнее было бы вводить регрессивную шкалу для всего фонда оплаты труда в целом.
У нас сейчас около 3 млн. предприятий. Работают из них около 1,5 млн. А лицевых счетов — более 60 млн. Причем, заметьте, если человек работает по совместительству, на каждом месте работы на него заведен лицевой счет.
Меня удивляет, почему во время обсуждения закона все главные бухгалтеры не устроили демонстрацию у стен Госдумы.
В законе есть и ряд других казусов.
«П.»: Какие, например?
В.Ч.: Например, есть проблема налога на игорный бизнес. Для чего его ввели в налогообложение физических лиц — непонятно.
Сейчас ситуация получается смешная. Доход с выигрышей в казино и лотерею облагается по самой высокой ставке — 35%. Вы пришли в казино и проиграли, например, 1000 рублей, а потом выиграли 300. Так вот, с этих 300 рублей у вас удержат 35% налога. Получается, что облагают не результат всей вашей игры, а только каждый отдельный выигрыш.
Еще пример. Если вы покупаете себе жилье (то есть место, где вы будете постоянно зарегистрированы.— «Профиль»), вы пользуетесь налоговой льготой. А если дачу — не пользуетесь.
«П.»: А как налоговые органы об этом узнают?
В.Ч.: Исходя из того, что у вас написано в договоре. Понятно, что написать там можно все, что угодно. Строительной организации все равно, как называется то, за что она получает деньги. Государство же не выигрывает ни копейки, а ненужных проблем у налогоплательщика прибавляется.
«П.»: Связан ли рост собираемости с увеличением числа налогоплательщиков? Есть ли рост числа поданных деклараций?
В.Ч.: Здесь ситуация не очень простая. В последние 2—3 года число поданных деклараций колеблется вокруг 4 млн. штук и заметно не увеличивается.
Однако проблема в том, что начиная с 2000 года начали вводить налог на вмененный доход для частных предпринимателей. Как только такой предприниматель переходит на вмененный налог, он тут же перестает платить подоходный. Дело в том, что разные регионы в разное время вводили и продолжают вводить налог на вмененный доход. Так что посчитать точную динамику роста числа физических лиц — плательщиков подоходного налога сложно. Но по моим подсчетам, сегодня в сумме индивидуальных предпринимателей и подавших декларации — около 6 млн. человек. То есть за последний год-два число налогоплательщиков — физических лиц растет на 1 млн. в год.

Динамика поступления налога на доходы физических лиц (млрд. руб.)*

2000 год
I квартал30,1
за 5 месяцев51,7
II квартал40,0
III квартал46,5
IV квартал57,6
Всего174,2
2001 год
I квартал48,8
за 5 месяцев87,2

* По данным МНС РФ.

ВЛАДИМИР ЗМЕЮЩЕНКО

Больше интересного на канале: Дзен-Профиль
Скачайте мобильное приложение и читайте журнал "Профиль" бесплатно:
Самое читаемое

Зарегистрируйтесь, чтобы получить возможность скачивания номеров

Войти через VK Войти через Google Войти через OK