Архивная публикация 2006 года: "Как создавался рейтинг"

Методика составления рейтинга надежности банков1. Расчет финансовых показателей банка

В качестве исходных данных для составления рейтинга используются балансы банков по счетам второго порядка. Балансовые счета второго порядка группируются в экономически однородные группы. При этом либо информация, которую в силу несовершенства плана счетов невозможно извлечь, игнорируется, либо соответствующий счет округляется в ту или иную сторону (например, счет «Расчеты с прочими дебиторами (а)» считается вычетом из капитала, хотя там зачастую «сидят» ликвидные активы). Всего таких параметров семь.

I. Уставный фонд (УФ) - общая величина выпущенных и оплаченных акций банка (паев, вкладов), включая переоценку ее валютной части.

Счета: 102п + 103п + 104п - 10501a - 10502a

II. Собственный капитал (К) - средства, являющиеся собственностью банка, свободные от обязательств перед его клиентами и кредиторами и служащие обеспечением таких обязательств. Собственный капитал равен сумме уставного фонда, других фондов банка, прибыли и текущих доходов за вычетом иммобилизации.

Счета: 106п + 107п - 47423a - 60302a - 60304a - 60306a - 60310a - 60321a - 60323a + 61306п + 61308п - 614a + 50111п -50112a + 50405п - 50406a + 50609п - 50610a - 50905a + 701п - 702a + 703п - 704a - 705a

III. Обязательства до востребования (ОВ) - величина обязательств банка, срок востребования которых или равен нулю, или неизвестен. Включают в себя главным образом остатки на расчетных, бюджетных, текущих, корреспондентских (лоро) счетах юридических и физических лиц, вклады граждан.

Счета: 20309п + 20310п + 405п + 406п + 401п - 401a + 4301п + 42*01п + 42*08п - 42301п - 42308п - 42601п - 42608п + 404п + 30109п + 30111п + 30112п + 30113п + 30122п + 30123п + 302п + 407п + 44001п + 474п - 47425п + 408п + 304п + 306п + 409п - 40908a + 31301п + 31310п + 31401п + 31410п + 31501п + 31510п + 31601п + 31610п + 31210п + 31213п + 52301п + 524п + 52501п + 317п + 318п + 32801п + 476п + 47501п + 60316п + 60322п + 4101п + 4108п + 402п + 40301п + 40302п + 40306п + 40309п + 40312п - 40313a + 40314п + 423п + 426п

IV. Суммарные обязательства (СО) - общая величина всех обязательств банка. Состоят из обязательств до востребования и срочных обязательств (депозиты, вклады, межбанковские кредиты полученные и т.д.). Суммарные обязательства = Обязательства до востребования + Срочные обязательства. Другой способ расчета суммарных обязательств пассивы – собственный капитал (без учета резервов, которые уменьшают объем рисковых активов).

V. Ликвидные активы (ЛА) - активы банка, обладающие минимальным сроком «активизации» в качестве средств платежа. Это все средства банка в кассе, на корреспондентских счетах в других банках, в резервах Центрального банка.

Счета: 202a + 30102a + 30104a + 30106a + 30114a + 30115a + 30119a + 30208a + 30210a + 30402a + 30404a + 30406a + 30409a + 32301a + 31901a + 31902a;

VI. Активы работающие (рисковые) (АР) - сумма средств, предоставленных кому-либо или причитающихся от кого-либо на тех или иных условиях, подразумевающих возможность невозврата по тем или иным причинам. Включают в себя выданные кредиты (ссудная задолженность), приобретенные ценные бумаги, лизинг, факторинг и т.п.

Рассчитываются путем вычитания из суммарных активов банка показателей «ликвидные активы», «защита капитала», «фонд обязательного резервирования» и резервов под потери и обесценение различных категорий активов.

VII. Защита капитала (ЗК) - величина капиталовложений в имущество и иную материальную собственность банка (земля, недвижимость, оборудование, драгоценные металлы и т.д.). Термин «защита капитала» подчеркивает роль этого вида активов в условиях инфляции.

Счета: 20302a + 20303a + 20305a + 20306a + 20308a + 20316a + 20401a + 20403a + 20404a + 6040*a + 6050*a - 606п + 60901a + 60902a - 60903п + 60701a + 610a + 61101a + 61102a - 61103п - 61201п + 61202a - 61203п + 61204a.

Кроме того, рассчитываются целый ряд дополнительных показателей иллюстрирующих некоторые аспекты деятельности банков.

Чистые активы = Ликвидные активы + Рисковые активы + Защита капитала + ФОР

Фонд обязательных резервов: 30202а + 30204а

Государственные ценные бумаги: 50104a + 50205a + 50305a

Недвижимость: 60401а + 60501а

Прибыли/Убытки: + 701п-702а + 70301п-70401а

Средства бюджетных организаций:

401 + 402 + 403 + 404 + 410 + 411 + 412 + 413 + 427 + 428 + 429 + 430 всюду (п - а)

Средства банков: 301п + 30214п + 312п + 313п + 314п + 315п + 316п + 317п

Средства на карточных счетах:

31510п + 31610п + 41008п + 41108п + 41208п + 41308п + 41408п + 41508п + 41608п + 41708п + 41808п + 41908п + 42008п + 42108п + 42208п + 42308п + 42508п + 42608п

Средства частных лиц: + 423п + 426п

Просроченная задолженность:

20317a + 20318a + 324a + 458a + 51208a + 51209a + 51308a + 51309a +51408a + 51409a + 51508a + 51509a + 51608a + 51609a + 51708a + 51709a +51808a + 51809a + 51908a + 51909a + 50505a + 40310a

2. Система коэффициентов

Из определенных таким образом параметров составляются семь коэффициентов:

I. Генеральный коэффициент надежности (К1), равный отношению Собственного капитала к Активам работающим (К/АР), показывает, насколько рискованные вложения банка в работающие активы защищены собственным капиталом банка, которым будут погашаться возможные убытки в случае невозврата или возврата в обесцененном виде того или иного работающего актива. Представляет максимальный интерес для кредиторов банка. Имеет самый большой вес в формуле.

II. Коэффициент мгновенной ликвидности (К2), равный отношению Ликвидных активов к Обязательствам до востребования (ЛА/ОВ), показывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов, и таким образом: а) в какой мере клиенты могут претендовать на получение процентов по остаткам на расчетных и текущих счетах и б) в какой мере их платежные поручения обеспечены возможностью банка быстро совершать платежи. Представляет наибольший интерес для клиентов, состоящих в банке на расчетном и кассовом обслуживании.

III. Удельный вес обязательств перед клиентами в пассивах. (К3), определяется, как отношение остатков денежных средств на счетах клиентов юридических и физических лиц (без банков) к суммарным пассивам банка. Показывает, насколько у банка развита клиентская база.

IV. Доходность активов (К4), определяется, как отношение прибыли полученной банком по итогам деятельности к рисковым активам. Показывает, насколько эффективно банк вкладывается и управляет доходными активами

VI. Выбытие капитала (иммобилизация) (К5), определяется, как отношение суммы вложенных банком денежных средств в строительство, приобретение основных средств и нематериальных активов к собственному капиталу банка. Показывает, какая часть собственного капитала банка отвлечена из основной деятельности в низколиквидные активы. Большая иммобилизация способна в значительной степени повлиять на показатель надежности банка.

VII. Удельный вес обязательств банка перед кредитными организациями в пассивах. (К6), определяется, как отношение суммы денежных средств привлеченных от банков к суммарным пассивам. Показывает, насколько текущая деятельность банка зависима от средств привлекаемых на межбанковском рынке.

VIII. Доля эмиссионного дохода в структуре собственного капитала. (К7). Определяется, как отношение эмиссионного дохода (сч. 10602) к собственному капиталу. Показывает насколько банк искусственно увеличивает собственный капитал.

Для значений коэффициентов существуют средние значения, которые являются отражением статистической обработки выборки из банков. Отклонения от нормальных значений оказывают поправочное действие на значение того или другого коэффициента в сторону уменьшения их значений.

3. Система отсечек

Текущий индекс надежности формируется только для банков, прошедших через систему отсечек. Смысл этой системы - еще на предварительной стадии отсеять банки, либо не представляющие большого общественного интереса (слишком мелкие или узкоспециализированные), либо имеющие недостаточно устойчивую структуру баланса (например, слишком молодые), либо заведомо находящиеся в предбанкротном состоянии.

Для участия в рейтинге банк должен:

1) Иметь Собственный капитал на сумму не меньше 30 млн. рублей и активов на сумму не менее 200 млн. рублей. Данные отсечки являются эмпирическими и могут быть изменены в зависимости от уровня инфляции, обменного курса рубля и иных макроэкономических факторов.

2) Вводится отсечка по возрасту. При этом по мере развития банковской системы возрастная планка поднимается. Сейчас в рейтинге участвуют банки, работающие не менее трех лет.

Окончательное ранжирование банков в рейтинговом списке производится в порядке убывания значений индексов банков, прошедших систему отсечек и не исключенных по основаниям, вытекающим из субъективной информации составителей рейтинга (сомнительные бухгалтерские проводки, задержки платежей клиентов, отзыв лицензии и пр.). Как правило, такие основания приводятся в публикациях рейтингов, хотя не обязательно, тем более что иногда это может банку только повредить. Так как составители рейтинга не всегда располагают балансами всех банков России, отсутствие банка в рейтинговом списке само по себе еще ничего не означает.