Наверх
17 января 2022
Без рубрики

Архивная публикация 1998 года: "Налоги, которые мы выбираем"

Чем меньше у государства денег, тем сильнее оно хочет изъять их у граждан. И хотя главой ГНС Борисом Федоровым скоро можно будет детей пугать, "налоговые" деньги все-таки есть шанс сохранить. И в тюрьму при этом за злостную неуплату налогов не попасть.Дорогое наследство


Самой большой бедой, как это ни странно, для "физического лица" оборачивается не пресловутый подоходный налог, который нужно платить ежемесячно, а налоги на наследование и дарение. То есть те, которые по большей своей части "подкрадываются" незаметно.

Возьмем очень типичную ситуацию. Муж с женой живут в квартире отдельно от родителей. При этом рано или поздно возникает вопрос, как сделать так, чтобы квартира родителей попала в нужные руки.

В большинстве случаев сценарий развития событий примерно такой. Квартира переходит к супругам по наследству в результате смерти прежних владельцев. При этом, с точки зрения налогов, абсолютно все равно, осталось завещание или нет.

Предположим, родители жили в московской двухкомнатной квартире стоимостью $60 тысяч. Когда откроется наследство на квартиру, то один из супругов должен будет заплатить $5645 в качестве налога на имущество (см. таблицу "Налог на наследование"). То есть приблизительно цену новеньких "Жигулей".

Учитывая, что происходит все неожиданно, такой свободной суммы в семье часто не оказывается. Но если налог на наследство не будет внесен, то наследнику, как минимум, грозят штрафы налоговых органов, как максимум -- потеря квартиры.

Другой распространенный вариант: супруги оформляют квартиру на себя еще при жизни родителей через договор дарения. Платить при этом придется больше: $6309 (см. таблицу "Налог на дарение"). И хотя налог на дарение приходится отдавать не столь неожиданно, как налог на наследование, сумма все равно велика. За эти деньги можно купить подержанный "мерседес".

На самом деле оба варианта действий являются не совсем верными. Есть путь, по которому квартира перейдет к новому владельцу вообще без налогов.

Супругам действительно нужно оформить договор дарения. Правда, с одним маленьким уточнением. Недели за две до того, как подписать бумаги, одному из супругов (сыну или дочери квартировладельцев) нужно получить временную регистрацию по месту жительства родителей. То есть, не выписываясь из своей квартиры, поставить паспортный стол милиции в известность, что Иванов Аполлинарий Дормидонтович временно гостит у отца с матерью. Кстати, такая процедура не только возможна, но и согласно действующему законодательству необходима в случае временной перемены места жительства.

Сразу после этого можно оформлять договор дарения. И ничего платить не придется.

Дело в том, что налог на дарение квартиры не берется, если ее получатели на день оформления договора проживали совместно с дарителями. А временная регистрация послужит доказательством совместного проживания.

В результате и квартира достанется супругам, и деньги на "Жигули" останутся в семье. Заплатить придется только за консультацию у адвоката. Стоить она будет не более $50.

Домашние хлопоты


Другая ситуация, в которую часто упираются граждане,-- покупка квартиры или дома.

Конкретного налога, скажем, на покупку квартиры не существует. Однако, узнав о вашем приобретении, налоговые органы могут заинтересоваться, откуда у вас, дорогой товарищ, деньги на столь ценную покупку. И хотя закон "О соответствии расходов граждан их доходам" еще не принят, отчитываться все равно придется. Речь обязательно зайдет о том, заплатили ли вы подоходный налог с тех денег, на которые куплена квартира.

Если строго следовать закону, то для того, чтобы купить квартиру тысяч за $60 тысяч, вы или, если вы работаете на одном месте, бухгалтерия вашего предприятия должны были перечислить в доход государства как минимум $18 606 (см. таблицу). Хотя о данной сумме налога можно говорить только в том случае, если вы абсолютно все деньги откладывали на квартиру. Не ели, не пили, а экономили. В реальности же ваш доход для покупки квартиры за $60 тысяч должен быть много больше. Его размером может заинтересоваться налоговая инспекция. А обязательно заинтересуется, так как при оформлении квартиры нотариус обязан сообщить о вас "куда следует". Отдавать же эти деньги жалко. Как-никак, а это треть той же квартиры.

Но выход есть. И прописан он в том же законе "О подоходном налоге с физических лиц". Как гласит одно из правил этого страшного документа, гражданин имеет льготу на покупку квартиры или дома. Он может копить на приобретение недвижимости в течение пяти лет 5 тысяч минимальных размеров оплаты труда, налог с которых не взимается. То есть вы можете не платить налог с $68 434. Для этого достаточно написать заявление в бухгалтерию предприятия, где вы работаете, с просьбой не списывать с вас подоходный налог в связи с покупкой квартиры.

Загвоздка здесь одна: этой льготой могут воспользоваться сотрудники лишь тех предприятий, которые честно-благородно платят все налоги (а не выдают зарплату "черным налом"). Но таких организаций немного. В этой связи легче сказать инспекторам, что вы заработали деньги на квартиру, нанявшись одновременно на разные предприятия. Обычно в таком случае человек должен подавать налоговую декларацию, в которой указывается совокупный доход. Этот доход и рассматривается в качестве налогооблагаемой базы. Однако в случае покупки квартиры вы вправе рассчитывать на уже упомянутую льготу. Поэтому можно запастись договорами о найме в несколько мест и в случае чего демонстрировать их налоговым инспекторам. Когда налоговая инспекция поинтересуется вашими доходами, вы покажете трудовые договоры и напишете заявление с просьбой предоставить льготу на покупку жилья (она предоставляется один раз в жизни).

Предположим, вы решили купить квартиру дороже, чем за $68 тысяч. В этом случае можно воспользоваться следующим обстоятельством налогового права. Налог не надо платить с продажи собственного имущества (как движимого, так и недвижимого) на сумму 1000 минимальных зарплат в год (93 тысячи "новых" рублей). Кроме того, не облагаются налогом деньги, полученные в течение года от продажи недвижимости на сумму не более $68 тысяч. То есть, "продавая" приятелю какие-нибудь потрепанные "Жигули", из-под подоходного налога ежегодно можно выводить $13 686. Тому же приятелю можно продать и собственную квартиру (желательно, чтобы у покупателя, в свою очередь, была возможность воспользоваться всеми упомянутыми льготами, дабы уже у него не возникли проблемы с налоговой инспекцией).

Так что, как видим, вполне можно купить квартиру даже не за $60 тысяч, а за все $100 тысяч, не заплатив ни копейки налогов. Для этого достаточно предъявить справку о том, что вы пять лет копили деньги, работая на разных предприятиях, плюс, скажем, три разных договора, оформленных разными годами, на продажу вашего имущества. И перед налоговыми органами вы чисты.

Наконец, еще один вариант (для тех, кто имеет связи в банковских кругах): покупка квартиры в кредит. Договор о предоставлении кредита на жилье сроком, скажем, на 10 лет -- совершенно бесценный документ для гражданина, имеющего натянутые отношения с налоговой инспекцией.


Ставки налога на наследование(*)

Стоимость имуществаНаследники 1-й очереди (родители, дети, супруги)Наследники 2-й очереди (бабки, деды, братья, сестры)Другие наследники

От 70 966 руб., или $11 633, до 141 933 руб., или $23 2675% от суммы более 70 966 руб., или $11 63310% от суммы более 70 966 руб., или $11 63320% от суммы более 70 966 руб., или $11 633

От 142 016 руб., или $23 281, до 212 899 руб., или $34 9013 548 руб., или $581 + 10% от суммы более 141 933 руб., или $23 2677 096 руб., или $1 163 + 20% от суммы более 141 933 руб., или $ 23 26714 193 руб., или $2 326 + 30% от суммы более 141 933 руб., или $ 23 267

Более 212 899 руб., или $34 90110 644 руб., или $1 745 + 15% от суммы более 212 899 руб., или $34 90121 289 руб. или $3 490 + 30% от суммы более 212 899 руб., или $34 90135 483 руб., или $5 816 + 40% от суммы более 212 899 руб., или $34 901

(*) Ставки налога пересчитаны из соотношения 1 размер минимальной заработной платы -- 83 руб. 49 коп.; $1 = 6 руб. 10 коп.


Ставки налога на дарение(*)

Стоимость имуществаДарение: родители -- детям, дети -- родителям (налог с получателя дарения)Другим физическим лицам

От 6 679 руб., или $1 094 до 70 966 руб., или $11 6333% от суммы более 6 679 руб., или $1 09410% от суммы более 6 679 руб., или $1 094

От 71 049 руб., или $11 647 до 141 933 руб., или $23 2671 928 руб., или $316 + 7% от суммы более 70 966 руб., или $11 6336 428 руб., или $1 053 + 20% от суммы более 70 966 руб., или $11 633

От 142 016 руб., или $23 281 до 212 899 руб., или $34 9016 896 руб., или $1 130 + 11% от суммы более 141 933 руб., или $23 26720 622 руб., или $3 380 + 30% от суммы более 141 933 руб., или $23 267

более 212 899 руб., или $34 90114 702 руб., или $2 410 + 15% от суммы более 212 899 руб., или $34 90141 911 руб., или $6 870 + 40% от суммы более 212 899 руб., или $34 901

(*) Ставки налога пересчитаны из соотношения 1 размер минимальной заработной платы -- 83 руб. 49 коп.; $1 = 6 руб. 10 коп.


(*) Ставки налога пересчитаны из соотношения 1 размер минимальной заработной платы -- 83 руб. 49 коп.; $1 = 6 руб. 10 коп.

Ставки подоходного налога

Размер доходаСтавка налога

до 20 000 руб.12%

от 20 001 до 40 000 руб.2 400 руб. + 15% с суммы более 20 000 руб.

от 40 001 до 60 000 руб.5 400 руб. + 20% с суммы более 40 000 руб.

от 60 001 до 80 000 руб.9 400 руб. + 25% с суммы более 60 000 руб.

от 80 001 до 100 000 руб.14 400 руб. + 30% с суммы более 80 000 руб.

от 100 001 и выше20 400 руб. + 35% с суммы более 100 000 руб.

(*) Ставки налога пересчитаны из соотношения 1 размер минимальной заработной платы -- 83 руб. 49 коп.; $1 = 6 руб. 10 коп.


(*) Ставки налога пересчитаны из соотношения 1 размер минимальной заработной платы -- 83 руб. 49 коп.; $1 = 6 руб. 10 коп.

ПЕТР ЗАХАРОВ, ИВАН ИГУМНОВ

Оперативные и важные новости в нашем telegram-канале Профиль-News
Больше интересного на канале Дзен-Профиль
Самое читаемое