Архивная публикация 2002 года: "Тайны доходного тома"
Кто теперь может не отчитываться перед государством в своих доходах? И как на законных основаниях свести выплаты в казну к минимуму?Правый уклон и левый уклон
Итак, 30 апреля наступает "судный день" для всех налогоплательщиков -- частных лиц. Именно этой датой закрывается срок подачи деклараций граждан о своих доходах за прошедший 2001 год в налоговые органы.
Конечно, "сдаться" налоговикам можно и позже. Но уже за отдельную плату. Задержка на срок до 180 дней карается штрафом в размере 5% от суммы налога, подлежащей уплате на основе декларации, за каждый полный или неполный месяц, начиная с 30 апреля. Если вы решили выяснить, а что будет за еще более долгое испытывание терпения МНС, знайте -- непредставление декларации в течение более 180 дней после 30 апреля карается штрафом в размере 30% от суммы налога и еще по 10% за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-го дня просрочки.
Для самых любопытных "уклонистов" сообщаем: согласно Уголовному кодексу неуплата налога, совершенная в крупном размере (на сумму более 200 минимальных размеров оплаты труда; 1 МРОТ для всех штрафов приравнен к 100 рублям), наказывается лишением свободы на два года, а уклонение в особо крупном размере (более 500 МРОТ) -- сроком до 5 лет.
Словом, перед налоговой инспекцией лучше все же отчитаться. Благо, делать это в нынешнем году должны далеко не все.
От подачи декларации освобождены те, кто работает на двух, трех и более работах (не важно, по трудовой книжке или по совместительству). Подоходный налог из зарплаты "многостаночников" бухгалтерия -- на каждом месте работы -- вычитает автоматически.
Предусмотрен и отдельный список видов дохода, налог с которых вообще не взимается. Это:
-- пенсии, выходные пособия, стипендии, алименты;
-- государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (в том числе пособие по уходу за больным ребенком, пособие по безработице, беременности и родам);
-- возмещение командировочных расходов;
-- суммы, получаемые в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства;
-- суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок;
-- разовые доходы, не превышающие 2000 рублей, полученные в виде подарков налогоплательщику от организаций или индивидуальных предпринимателей или в виде материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам.
Теперь о тех, кто обязан подать декларацию.
Обязаны подать декларацию граждане, которые в 2001 году:
-- были зарегистрированы как предприниматели без образования юридического лица (ПБОЮЛ) или как работники ПБОЮЛ;
-- получали доходы, что называется, частным порядком -- водители, няни, гувернантки, домработницы, охранники, повара, а также частные нотариусы и другие физические лица, занимающиеся частной практикой, например, врачи;
-- сдавали свою собственность -- например, квартиру или дачу -- в аренду;
-- продавали свою собственность (квартиру, машину и т.д.);
-- получали деньги от источников, находящихся за пределами РФ, например, в виде гонораров за публикации книг и статей или же от продажи движимого и недвижимого имущества, так как западные компании в отечественный пенсионный фонд налогов не платят.
Все перечисленные граждане должны подать декларацию и самостоятельно заплатить подоходный налог в размере 13%. Больше -- 35% -- должны заплатить те, кто получил доход от выигрыша в казино, тотализатор, лотерею или от различных призов.
Казну нельзя помиловать
Впрочем, это только общее правило. Выплаты в казну можно и сократить. Главное, знать, какие льготы -- говоря юридическим языком, вычеты из налогооблагаемой базы -- закон нам предоставляет.
Налоговый кодекс предусматривает три основных вида вычетов: стандартные, социальные и имущественные.
К стандартным вычетам из налогооблагаемой базы может прибегнуть большинство граждан (видимо, отсюда и название -- стандартные).
Так, Налоговый кодекс разрешает сделать отцу и матери вычет в размере 300 рублей за каждый месяц на каждого находящегося у них на иждивении ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Опекунам или попечителям ребенка, вдовам (вдовцам) и одиноким родителям налоговый вычет производится в двойном размере.
Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику только по одному из мест работы налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты (то есть свидетельства о рождении ребенка, об оформлении опекунства и т.д.).
Несколько сложнее добиться социальных налоговых вычетов.
По социальным "показаниям" закон разрешает вычитать из налогооблагаемой базы деньги, потраченные на следующие цели:
-- на благотворительные цели в виде денежной помощи бюджетным организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения -- но не более 25% от суммы годового дохода;
-- на обучение свое или своих детей в образовательных учреждениях -- в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 тысяч рублей. Такую же сумму можно вычесть, если она потрачена на образование вашего ребенка -- если он обучается на дневном отделении и ему еще нет 24 лет. Потраченные на образование ребенка средства может вычесть только один из его родителей. Если вы платите за обучение сразу двух детей, вычесть можно средства, потраченные только на одного из них;
-- на лечение супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ, а также на приобретение медикаментов, назначенных им лечащим врачом. Общая сумма этого вычета не может превышать 25 тысяч рублей. Не приведи Господи, но если вам пришлось в течение года заплатить за лечение и ребенка, и родителей, и супруга (супруги), то вычесть из налогооблагаемой базы можно сумму, потраченную только на одного из них.
Впрочем, складывать вычеты на обучение и лечение Налоговый кодекс все же милостиво разрешает. И на том спасибо.
Социальные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган. То есть чтобы получить этот вычет, вы должны подать декларацию даже в том случае, если работаете на одной работе.
В отношении социальных вычетов стоит проявить особую осторожность. Как показал опыт "первопроходцев", получить их на практике не так-то и просто. Дело в том, что институты, больницы и прочие учреждения, в которые родители вносят деньги за своих детей или родителей, требуют, чтобы в квитанции об уплате стояла фамилия конкретно того человека, который учится или лечится. Выполнив это требование, налогоплательщик рискует положенный вычет не получить. Потому как налоговая инспекция отказывается его предоставлять: мол, никаких доказательств того, что за ребенка заплатил его родитель, например отец, у них нет. Выход из этого положения только один: в квитанции об оплате обязательно нужно указывать, кто и за кого осуществил проплату.
И еще одно обстоятельство, которое следует иметь в виду. Оно касается лечения. Российское правительство выпустило два постановления по этому поводу. В первом перечислены все болезни, за лечение которых полагается вычет, а во втором -- все лекарства.
Болезни (и лекарства) в этих постановлениях перечислены действительно серьезные: от онкологических до требующих коронарного шунтирования и т.д. Так что деньги, потраченные на покупку "Виагры" или на пластическую операцию по изменению формы носа, вычесть из налогооблагаемой базы МНС не позволит.
А вы, собственник, кто?
Отдельно остановимся на обложении дохода тех граждан, которые в прошедшем году продали или купили что-нибудь существенное. Именно им Налоговый кодекс предоставляет право на имущественные вычеты.
Во-первых, закон позволяет не платить налог с денег, вырученных налогоплательщиком от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее пяти лет. Максимальная сумма освобождения -- 1 миллион рублей. Если вы владели проданной недвижимостью больше 5 лет, то ограничений по сумме вычета нет.
Если речь идет о средствах, вырученных от продажи движимого имущества (машины, к примеру), то вы можете вычесть до 125 тысяч рублей в случае обладания данной собственностью менее 3 лет, в то время как при более длительном сроке собственности ограничений по сумме вычета нет.
Вторая категория счастливчиков -- те, кто в прошедшем году приобрел недвижимость. Им разрешается вычесть из своей налогооблагаемой базы фактическую стоимость дома или квартиры, но не более 600 тысяч рублей. Правда, есть и ограничение -- недвижимость должна располагаться в России.
Имущественный вычет предоставляется на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право собственности на приобретенный (построенный) жилой дом или квартиру, а также платежных документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств. То есть если вы что-то купили или продали, то налоговую декларацию подавать придется в любом случае.
Имущественный вычет, в отличие от остальных, предоставляется всего один раз в жизни.
Вне очереди
Есть и еще один момент, о котором стоит упомянуть. Для знающих, что такое Интернет, подача налоговой декларации в этом году значительно облегчена.
На сайтах МНС РФ и управления министерства по Москве (www.nalog.ru или www.mosnalog.ru) можно найти бланк самой декларации и инструкции по ее заполнению. Удивительно, но программа действительно проста и удобна. Заполнили -- нажимайте на "иконку" принтера. После чего заполненную декларацию можете лично доставить или отправить заказным письмом по почте в вашу налоговую инспекцию. И никаких очередей.
Кто теперь может не отчитываться перед государством в своих доходах? И как на законных основаниях свести выплаты в казну к минимуму?Правый уклон и левый уклон
Итак, 30 апреля наступает "судный день" для всех налогоплательщиков -- частных лиц. Именно этой датой закрывается срок подачи деклараций граждан о своих доходах за прошедший 2001 год в налоговые органы.
Конечно, "сдаться" налоговикам можно и позже. Но уже за отдельную плату. Задержка на срок до 180 дней карается штрафом в размере 5% от суммы налога, подлежащей уплате на основе декларации, за каждый полный или неполный месяц, начиная с 30 апреля. Если вы решили выяснить, а что будет за еще более долгое испытывание терпения МНС, знайте -- непредставление декларации в течение более 180 дней после 30 апреля карается штрафом в размере 30% от суммы налога и еще по 10% за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-го дня просрочки.
Для самых любопытных "уклонистов" сообщаем: согласно Уголовному кодексу неуплата налога, совершенная в крупном размере (на сумму более 200 минимальных размеров оплаты труда; 1 МРОТ для всех штрафов приравнен к 100 рублям), наказывается лишением свободы на два года, а уклонение в особо крупном размере (более 500 МРОТ) -- сроком до 5 лет.
Словом, перед налоговой инспекцией лучше все же отчитаться. Благо, делать это в нынешнем году должны далеко не все.
От подачи декларации освобождены те, кто работает на двух, трех и более работах (не важно, по трудовой книжке или по совместительству). Подоходный налог из зарплаты "многостаночников" бухгалтерия -- на каждом месте работы -- вычитает автоматически.
Предусмотрен и отдельный список видов дохода, налог с которых вообще не взимается. Это:
-- пенсии, выходные пособия, стипендии, алименты;
-- государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (в том числе пособие по уходу за больным ребенком, пособие по безработице, беременности и родам);
-- возмещение командировочных расходов;
-- суммы, получаемые в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства;
-- суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок;
-- разовые доходы, не превышающие 2000 рублей, полученные в виде подарков налогоплательщику от организаций или индивидуальных предпринимателей или в виде материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам.
Теперь о тех, кто обязан подать декларацию.
Обязаны подать декларацию граждане, которые в 2001 году:
-- были зарегистрированы как предприниматели без образования юридического лица (ПБОЮЛ) или как работники ПБОЮЛ;
-- получали доходы, что называется, частным порядком -- водители, няни, гувернантки, домработницы, охранники, повара, а также частные нотариусы и другие физические лица, занимающиеся частной практикой, например, врачи;
-- сдавали свою собственность -- например, квартиру или дачу -- в аренду;
-- продавали свою собственность (квартиру, машину и т.д.);
-- получали деньги от источников, находящихся за пределами РФ, например, в виде гонораров за публикации книг и статей или же от продажи движимого и недвижимого имущества, так как западные компании в отечественный пенсионный фонд налогов не платят.
Все перечисленные граждане должны подать декларацию и самостоятельно заплатить подоходный налог в размере 13%. Больше -- 35% -- должны заплатить те, кто получил доход от выигрыша в казино, тотализатор, лотерею или от различных призов.
Казну нельзя помиловать
Впрочем, это только общее правило. Выплаты в казну можно и сократить. Главное, знать, какие льготы -- говоря юридическим языком, вычеты из налогооблагаемой базы -- закон нам предоставляет.
Налоговый кодекс предусматривает три основных вида вычетов: стандартные, социальные и имущественные.
К стандартным вычетам из налогооблагаемой базы может прибегнуть большинство граждан (видимо, отсюда и название -- стандартные).
Так, Налоговый кодекс разрешает сделать отцу и матери вычет в размере 300 рублей за каждый месяц на каждого находящегося у них на иждивении ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Опекунам или попечителям ребенка, вдовам (вдовцам) и одиноким родителям налоговый вычет производится в двойном размере.
Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику только по одному из мест работы налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты (то есть свидетельства о рождении ребенка, об оформлении опекунства и т.д.).
Несколько сложнее добиться социальных налоговых вычетов.
По социальным "показаниям" закон разрешает вычитать из налогооблагаемой базы деньги, потраченные на следующие цели:
-- на благотворительные цели в виде денежной помощи бюджетным организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения -- но не более 25% от суммы годового дохода;
-- на обучение свое или своих детей в образовательных учреждениях -- в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 тысяч рублей. Такую же сумму можно вычесть, если она потрачена на образование вашего ребенка -- если он обучается на дневном отделении и ему еще нет 24 лет. Потраченные на образование ребенка средства может вычесть только один из его родителей. Если вы платите за обучение сразу двух детей, вычесть можно средства, потраченные только на одного из них;
-- на лечение супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ, а также на приобретение медикаментов, назначенных им лечащим врачом. Общая сумма этого вычета не может превышать 25 тысяч рублей. Не приведи Господи, но если вам пришлось в течение года заплатить за лечение и ребенка, и родителей, и супруга (супруги), то вычесть из налогооблагаемой базы можно сумму, потраченную только на одного из них.
Впрочем, складывать вычеты на обучение и лечение Налоговый кодекс все же милостиво разрешает. И на том спасибо.
Социальные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган. То есть чтобы получить этот вычет, вы должны подать декларацию даже в том случае, если работаете на одной работе.
В отношении социальных вычетов стоит проявить особую осторожность. Как показал опыт "первопроходцев", получить их на практике не так-то и просто. Дело в том, что институты, больницы и прочие учреждения, в которые родители вносят деньги за своих детей или родителей, требуют, чтобы в квитанции об уплате стояла фамилия конкретно того человека, который учится или лечится. Выполнив это требование, налогоплательщик рискует положенный вычет не получить. Потому как налоговая инспекция отказывается его предоставлять: мол, никаких доказательств того, что за ребенка заплатил его родитель, например отец, у них нет. Выход из этого положения только один: в квитанции об оплате обязательно нужно указывать, кто и за кого осуществил проплату.
И еще одно обстоятельство, которое следует иметь в виду. Оно касается лечения. Российское правительство выпустило два постановления по этому поводу. В первом перечислены все болезни, за лечение которых полагается вычет, а во втором -- все лекарства.
Болезни (и лекарства) в этих постановлениях перечислены действительно серьезные: от онкологических до требующих коронарного шунтирования и т.д. Так что деньги, потраченные на покупку "Виагры" или на пластическую операцию по изменению формы носа, вычесть из налогооблагаемой базы МНС не позволит.
А вы, собственник, кто?
Отдельно остановимся на обложении дохода тех граждан, которые в прошедшем году продали или купили что-нибудь существенное. Именно им Налоговый кодекс предоставляет право на имущественные вычеты.
Во-первых, закон позволяет не платить налог с денег, вырученных налогоплательщиком от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее пяти лет. Максимальная сумма освобождения -- 1 миллион рублей. Если вы владели проданной недвижимостью больше 5 лет, то ограничений по сумме вычета нет.
Если речь идет о средствах, вырученных от продажи движимого имущества (машины, к примеру), то вы можете вычесть до 125 тысяч рублей в случае обладания данной собственностью менее 3 лет, в то время как при более длительном сроке собственности ограничений по сумме вычета нет.
Вторая категория счастливчиков -- те, кто в прошедшем году приобрел недвижимость. Им разрешается вычесть из своей налогооблагаемой базы фактическую стоимость дома или квартиры, но не более 600 тысяч рублей. Правда, есть и ограничение -- недвижимость должна располагаться в России.
Имущественный вычет предоставляется на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право собственности на приобретенный (построенный) жилой дом или квартиру, а также платежных документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств. То есть если вы что-то купили или продали, то налоговую декларацию подавать придется в любом случае.
Имущественный вычет, в отличие от остальных, предоставляется всего один раз в жизни.
Вне очереди
Есть и еще один момент, о котором стоит упомянуть. Для знающих, что такое Интернет, подача налоговой декларации в этом году значительно облегчена.
На сайтах МНС РФ и управления министерства по Москве (www.nalog.ru или www.mosnalog.ru) можно найти бланк самой декларации и инструкции по ее заполнению. Удивительно, но программа действительно проста и удобна. Заполнили -- нажимайте на "иконку" принтера. После чего заполненную декларацию можете лично доставить или отправить заказным письмом по почте в вашу налоговую инспекцию. И никаких очередей.
АЛЕКСАНДР ЗАХАРОВ
Подписывайтесь на PROFILE.RU в Яндекс.Новости или в Яндекс.Дзен. Все важные новости — в telegram-канале «PROFILE-NEWS».
