Налог на жадность

Смысл инициатив прост — найти новый источник пополнения бюджета. Участники рынка, между тем, предупреждают, что эти меры могут дать обратный эффект, и бюджет не только не заработает на новых налогах, но может даже и потерять.

Во-первых, резкое усиление налогового бремени автоматически приведет к снижению объемов онлайн-торговли, масштабы которой в РФ сейчас в абсолютных цифрах на самом деле не так уж и велики. Во-вторых, мировой опыт показывает, что тотальный контроль в сфере онлайн-торговли — дело затратное, и расходы на организацию сбора налогов могут превышать поступления от них. Кроме того, вообще непонятно, как нововведения планируется реализовать — ввести ли одновременно новые таможенные пошлины и НДС или один из этих вариантов, и как они будут сочетаться с положениями только принятого Таможенного кодекса Евразийского экономического сообщества (ЕАЭС), который в плане регулирования онлайн-торговли предусматривает другой подход.

Искушение ростом

Согласно исследованию Ассоциации компаний интернет-торговли (АКИТ), по итогам первого полугодия объем российского рынка ecommerce составил 498 млрд рублей, что на 22% больше аналогичного показателя прошлого года. Причем рост этот был обусловлен развитием в первую очередь трансграничной торговли (в случае с Россией речь идет за редким исключением именно о ввозе иностранных товаров, а не наоборот), на которую пришлось 178 млрд рублей, или 35,7% всей онлайн-торговли. Обороты иностранных онлайн-магазинов в России за год выросли сразу на 34%.

Как правило, заказываемые в них нашими гражданами товары попадают в страну путем почтовых отправлений. По числу отправлений на первом месте Китай – 90%, на втором месте Евросоюз со скромными 4%, на посылки из США приходится только 2%. При этом в денежном выражении распределение онлайн-покупок россиян несколько иное: на Китай приходится 52%, на Евросоюз – 23%, на США – 12%. Это говорит о том, что средний чек покупок из Китая очень невысок и там покупают в первую очередь дешевые вещи. В целом же, по данным АКИТ, более 64% транзакций российских покупателей в зарубежных магазинах не превышают 22 евро. Основным каналом доставок является «Почта России», и с каждым годом ее доля только растет. В первом полугодии 2017 года она достигла 67,5%.

Поскольку онлайн-торговля является одним из самых динамично развивающихся рынков (причем не только в России, но и во всем мире), нет ничего удивительного, что уже в 2014 году, с самого начала кризиса, власти стали думать, как бы этим воспользоваться для пополнения похудевшего в валютном выражении бюджета. Тем более что российские правила налогообложения покупаемых в зарубежных онлайн-магазинах товаров действительно довольно либеральны по международным меркам. Согласно им, без уплаты пошлин один получатель международных почтовых отправлений в течение каждого календарного месяца может ввезти для личного пользования товаров на сумму до 1000 евро и весом до 31 кг. Если покупатель превышает этот порог, то с остальных его отправлений взимается пошлина по единой ставке 30% и не менее 4 евро за дополнительный килограмм веса.

Первая инициатива чуть поприжать эту «вольницу» и снизить беспошлинный порог ввоза иностранных товаров до 150 евро в месяц последовала от самой АКИТ, которая, по идее, должна была бы быть противником любых ограничений. Но эксперты в ее политике ничего странного не находят – членами ассоциации являются российские ритейлеры, и половина из них существенную часть прибыли получают от продаж в офлайне (попросту – в обычных магазинах), а не в онлайне. Поскольку же иностранные интернет-магазины составляют все более ощутимую конкуренцию национальным торговым сетям, понятно, что они не заинтересованы пилить сук, на котором сидят. Такая позиция сразу же стала поводом для скандала – американская компания eBay, владеющая одной из крупнейших международных торговых интернет-площадок, объявила о выходе из АКИТ, пополнив конкурирующую организацию – Национальную ассоциацию дистанционной торговли (НАДТ).

Затем АКИТ выдвинула иную идею – обязать иностранные площадки, продающие товар в Россию, пройти так называемую НДС-регистрацию, то есть стать налоговыми резидентами России. В ответ другие компании заявили, что им проще будет отказаться от российского рынка, и это существенно затронет права потребителей, поскольку лишит их товаров, которые зачастую даже не представлены на внутреннем рынке. Национальная ассоциация дистанционной торговли предложила другую альтернативу – «щадящий» налог с продаж на уровне 8–10%, если уж государству очень хочется что-то получить.

По всем этим инициативам, как правило, готовились отдельные законопроекты, под каждый из которых подводилось свое обоснование. Так, в АКИТ заявляли, что нынешний либеральный порядок ставит в неравное положение иностранные и отечественные онлайн-магазины, поскольку первые не платят НДС (составляет сейчас 18% стоимости товара), а с российских компаний он взимается в полной мере. В ответ оппоненты, в том числе из НАДТ, обвиняли авторов таких рассуждений в передергивании. «Ссылки на то, что наши компании платят НДС, а те же китайцы – нет, несостоятельны: они тоже платят в своих юрисдикциях свои налоги, и немаленькие, – отметил шеф-аналитик ГК TeleTrade Петр Пушкарев. – И тем не менее товар свой предлагают по вполне приемлемым и привлекательным для потребителя ценам. К тому же они платят той же «Почте России» за доставку, а «Почта России», в свою очередь, платит со своих доходов налоги в России».

Конец этим дискуссиям положил подписанный в апреле этого года договор о принятии Таможенного кодекса ЕАЭС, который должен вступить со следующего года и установить на территории всех стран-участниц – России, Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии – единые правила оборота товаров. Согласно ему, предусматривается постепенное снижение порога беспошлинной торговли через иностранные онлайн-магазины – до 500 евро в 2019 году и до 200 евро в 2020 году. И в целом с таким исходом все смирились. «Достигнутые договоренности соответствуют взглядам правительств сопредельных стран на разумный баланс интересов, когда и национально ориентированный бизнес получает защиту на адекватном уровне, и интересы граждан соблюдаются, – пояснил Пушкарев. – То есть не страдает семейный бюджет, который тоже является важным участником экономического процесса, залогом восстановления и роста». Однако в последние недели достигнутое было согласие по поводу правил интернет-торговли было неожиданно нарушено.

Минфин требует добавки

В середине сентября Минфин представил, а правительство РФ в целом одобрило проект нового федерального бюджета, в котором среди прочего предусматривается снижение с 1 июля 2018 года беспошлинного порога на ввоз в страну товаров иностранных интернет-магазинов сразу до 20 евро (около 1300 рублей), причем не в течение месяца, как сейчас, а лишь за посылку. В обоснование указано, что такая мера поможет пополнить бюджет уже в следующем году на 30 млрд рублей, а с 2019 года – на 60 млрд рублей. Контроль над уплатой пошлины предполагается при этом возложить на «Почту России» как основного доставщика.

Новость об этом вызвала на рынке взрыв эмоций. Не только в силу радикальности предложения, но и потому, что оно прописано в законопроекте о бюджете на 2018 год. Но это оказалось еще не все – правительство попутно реанимировало идею и об обязательном сборе НДС с иностранных онлайн-магазинов. В начале октября такая возможность обсуждалась на совещании представителей ФАС, Минфина, Минэкономразвития, ФТС и ФНС, которые решили создать по этому вопросу специальную рабочую группу. «Рабочая группа будет искать способ учитывать не только количество ввозимых посылок, но и объем переводимых россиянами зарубежным интернет-магазинам денежных средств», – считает директор службы доставки Boxberry International Марат Артуганов.

Какую цель преследует правительство и тот же Минфин, выступив сразу со всеми этими предложениями, эксперты пока только предполагают. «Не случайно мера про снижение порога пошлин до 20 евро не предлагается пока в виде новой законодательной поправки, а «тихой сапой», в качестве пробного шага включена в большой пакет по бюджету, – считает Петр Пушкарев. – Это повод прозондировать почву, вызвать обсуждения и, может быть, впоследствии предложить опять вариант с НДС в качестве «меньшего зла» по сравнению с порогом пошлин в 20 евро. Особенно если размер НДС будет уменьшен или же процент НДС будет дифференцирован в зависимости от стоимости заказа, то на контрасте эта мера покажется мягче».

Меньше и дороже

Однако все при этом согласны, что результат в любом случае будет скорее отрицательным – как для бюджета, так и для рынка. «Основная проблема в том, что цифры закладывают в бюджет, слабо понимая механику их получения, – отметил Артуганов. – Я бы не стал рассчитывать на указанные суммы – 30 и 60 млрд допдоходов в ближайшие два года. С одной стороны, из-за снижения беспошлинного порога поток отправлений из-за рубежа может сократиться. С другой – такое нововведение потребует дополнительных расходов на обеспечение таможенных процедур. С учетом этого выгода будет практически незаметной. То же относится и к планам по введению НДС. Сейчас российский рынок для большинства иностранных интернет-магазинов не является приоритетным. Объем их продаж в нашу страну невелик. И потенциальная прибыль не покроет расходов на административную работу в РФ после введения НДС. Скорее всего, такие продавцы просто уйдут с нашего рынка. Останутся только единицы – самые крупные интернет-магазины, для которых наш рынок уже стал стратегически важным. Соответственно, и тут рассчитывать на серьезное пополнение бюджета не стоит. Зато спрос на некоторые товары может быть не удовлетворен, а следовательно, возможно появление «серых» или «черных» схем поставки товаров».

С этим согласен и руководитель юридического департамента Castle Family office в России и СНГ Роман Алексеев: «Попытка сделать «Почту России» ответственной за все может привести к необходимости дополнительных и очень значительных вливаний в это предприятие. В результате потенциальные поступления будут «съедены» издержками на дополнительное регулирование». Кроме того, по его словам, стоит учитывать тот факт, что продавцы на иностранных площадках, в том числе и AliExpress, зачастую идут навстречу покупателям и указывают более низкую цену на посылке, чтобы она не превышала беспошлинный порог, либо вообще декларируют ее как подарок.

«Основной вопрос – это способность наших налоговых органов эффективно собирать и администрировать НДС, – говорит Алексеев. – Есть мнение, что ФНС не сможет физически зарегистрировать такое количество продавцов». Хотя, по его словам, такая мера, возможно, и не понадобится. В пример эксперт привел Великобританию, где с 2017 года действуют нормы, по которым оператора торговой площадки могут привлечь к солидарной ответственности за неуплату британского НДС одним из зарубежных продавцов. «Есть информация, что торговые площадки, подобные AliExpress, уже уведомили своих продавцов о необходимости регистрации в целях НДС, если их товары попадают в Соединенное Королевство, – рассказал Алексеев. – Так как ответственность может лечь на плечи оператора, за отказ от такой регистрации он просто лишит продавца доступа к площадке. Никто не хочет платить штрафы и пени за нерадивых пользователей. Кроме того, такой продавец может не регистрироваться в целях НДС, если назначит местного налогового агента, который будет исчислять и платить НДС за него. Теоретически оператор торговой площадки может зарегистрировать местную организацию, которая бы могла стать таким налоговым агентом для его продавцов. Это упростит жизнь обеим сторонам, однако явно увеличит стоимость товара для конечного покупателя».

Компании eBay и EY, в свою очередь, подсчитали, что российский бюджет при введении НДС для иностранных интернет-магазинов может не заработать, а потерять до 34,6 млрд рублей. Данные исследования приводит агентство RNS. По расчетам аналитиков, в 2016 году в Россию поступило 233 млн посылок из-за рубежа. Таким образом, доходы от введения НДС составят 54,3 млрд рублей, а стоимость администрирования, то есть расходы, достигнет 77,8–88,9 млрд рублей.

Впрочем, как отметил Пушкарев из ГК TeleTrade, даже если расчеты Минфина подтвердятся, цель в виде дополнительных 30–60 млрд рублей все равно вряд ли оправдает средства: «Это меньше стоимости одного только стадиона на Крестовском острове в одном отдельно взятом Петербурге. Бюджет этих денег не почувствует. Мало того, что это некрасиво по отношению к гражданам и еще раз больно ударит по тем, чьи реальные доходы упали. Не только семья потеряет в деньгах, но этих денег не получат магазины, банки, остальная сфера услуг».

Белоруссия нам не поможет

Впрочем, как заметила советник гендиректора компании Nawinia Rus Марина Лякишева, подобные пошлины многие страны в мире вводят вовсе и не ради выгоды. «В мировой практике нет целей «прибыльности» для бюджета с помощью данной меры, – пояснила она. – Это делается, чтобы страны таким образом защищали свои рынки производства товаров народного потребления (одежды, обуви и электроники), которые у них перенасыщены». Однако, как отмечают эксперты, и в таких случаях зарубежный опыт по большей части отрицательный.

«Нас пытаются убедить, что весь мир идет по пути взимания НДС, но это неправда – по пути взимания НДС идет только Европа, хронически набивая шишки, – отметил президент НАДТ Александр Иванов. – Обычно расходы превышают собранные суммы примерно в четыре раза. У Канады как раз есть барьер в $20. В итоге их расходы составляют $136 млн при собираемой сумме чуть выше $40 млн. И канадцы решили менять эту систему, в качестве примера они как раз рассматривают опыт России, то есть переход расчетов не за посылку, а за временной период».

Порог в 22 евро на разовые покупки в иностранных онлайн-магазинах также действует и в соседней Белоруссии, где это обернулось своего рода бойкотом гражданами родного государства. «По отзывам сотрудников «Почты России» Смоленской области, белорусы у них частые гости, – рассказала Марина Лякишева. – В почтовых отделениях Смоленской области рассказывают, что белорусы стали массово заказывать на их адрес посылки с апреля прошлого года, именно тогда, когда начал действовать лимит в 22 евро. Доля посылок, которые приходятся на обладателей белорусских паспортов, достигает половины в указанной области». Аналогичного эффекта, по мнению эксперта, после введения таких правил стоит ожидать и в странах ЕАЭС – Казахстане, Киргизии или Армении.

По мнению же Марата Артуганова из Boxberry International, после вступления в силу Таможенного кодекса ЕАЭС в следующем году Белоруссия, скорее всего, откажется от лимита в 22 евро в пользу «союзных» правил. «Если такой крупный участник, как Россия, начнет проводить свои эксперименты, это может негативно отразиться на существовании экономического союза в принципе. Думаю, власти это прекрасно понимают», – сказал эксперт.

Лякишева, в свою очередь, отметила, что Россия в принципе не нуждается в подобных защитных мерах: «В России нет своего собственного перенасыщенного рынка товаров, произведенных в ЕАЭС. – У нас покупки через интернет-магазины делают и в целях экономии, и в целях возмещения потребности в товарах, отсутствующих в офлайн-магазинах. Но прогресс не остановить, и перекладывать на физических лиц, экономящих на самом необходимом, бремя глобального тренда ухода офлайн-торговли в онлайн как минимум несправедливо. Мировой опыт показывает, что любая политика жесткого ограничения, особенно в условиях кризиса или стагнации, приводит к одним и тем же процессам: росту административных издержек, часто превышающих эффект от сбора дополнительных платежей, росту контрабанды и недовольству населения, которому приходится тратить больше времени и денег из-за таких нововведений».

Alibaba не сдается

В столь непростые времена на российский рынок приходит новый игрок – площадка Tmall. Запускает ее хорошо всем известный китайский холдинг Alibaba Group, которому принадлежит AliExpress. «Для Alibaba Group российский рынок – один из приоритетных, – подчеркнул Артуганов. – Во многом взрывной рост трансграничной торговли в России за последние несколько лет – заслуга именно AliExpress, который массово научил российских граждан доверять покупкам из-за рубежа. Косвенно он стимулировал переход от наличных платежей к оплате картами во всем ecommerce».

Отличие Tmall от AliExpress состоит в том, что первая площадка предполагает ввозить китайские товары не почтовыми, а грузовыми отправлениями – по всем правилам и с уплатой всех налогов и хранить их на складах в России. «Появление Tmall площадки – это прямой ответ группы Alibaba на инициативы наших властей по снижению нормы беспошлинной торговли и введению НДС, – считает Роман Алексеев. – Подобной же стратегии группа придерживалась в 2014 году, когда в конгрессе США решался вопрос о введении налога с продаж (этот налог действует почти во всех штатах вместо НДС) для зарубежных онлайн-продавцов, лоббированием которого занималась ассоциация крупных американских ритейлеров. В 2014 году Alibaba запустила Tmall Global (глобальную версию китайской интернет-площадки Taobao), тем самым перестав требовать от продавцов регистрировать юридические лица и размещать товар в Китае».

Такое решение говорит о том, что онлайн-гигант не намерен сдаваться и ему не так уж и безынтересен российский рынок. «Конечно, мировая доля российского рынка электронной коммерции незначительна, но последние годы его прирост составляет по 20–30% в год, – сказал эксперт. – Кроме того, желание обязать интернет-ритейл платить НДС есть не только у России, поэтому уход с рынка – не решение проблемы. В конечном счете уплата НДС или подобных ему налогов станет нормой по всему миру. Думаю, что в Alibaba это прекрасно понимают».

«Китайские бизнесмены страхуются от вероятных изменений, чтобы обойти их по возможности другим путем по свежей схеме с российской «дочкой», – согласен Пушкарев. – Какие-то издержки по трансграничной доставке будут и в этом случае, но, видимо, намного меньшие. Как минимум на несколько ближайших лет это даст китайскому интернет-бизнесу передышку, пока наши законодатели не соберутся изобрести что-нибудь еще».

«AliExpress создал удобную платформу, но удовлетворяет спрос в дешевых (зачастую одноразовых) товарах с маленьким весом и стоимостью, которые необходимо долго ждать, – говорит Марат Артуганов. – В то же время, имея огромную базу лояльных клиентов в России, Alibaba Group может удовлетворить и другие типы спроса. Тmall работает в нише более дорогих товаров, и очевидно, что покупатели, готовые платить больше, будут более требовательны к срокам доставки, гарантии, качеству. И вполне логично разместить такую платформу здесь. Особенно учитывая, что конкуренция в России среди товарных маркетплейсов практически отсутствует. Рынок ecommerce в России сильно диверсифицирован. В США, к примеру, мало мелких и средних индивидуальных интернет-магазинов, так как все они перешли на платформу Amazon и eBay. У нас есть «Яндекс.Маркет», но он находится еще в процессе определения своей бизнес-модели. Так что Тmall приходит в Россию в очень благоприятное время. Конкуренции среди локальных платформ нет, зато есть огромный рынок лояльных клиентов, готовая протестированная IT-платформа и выстроенная логистика доставки заказов покупателю».