Поднять и упростить
Поправки в статью 219 Налогового кодекса РФ подготовлены в контексте поручений президента Владимира Путина, изложенных в ежегодном послании Федеральному собранию. Глава государства предложил увеличить размер социальных налоговых вычетов по расходам на обучение детей с 50 тыс. до 110 тыс. руб., по расходам на собственное обучение, лечение и лекарства – с 120 тыс. до 150 тыс. руб. При соблюдении определенных условий с этих сумм можно будет вернуть 13%. Возврат будут начислять с налога на доходы физических лиц (НДФЛ), удержанного по этой ставке с зарплат и других доходов.
Таким образом, если сейчас вычет за обучение одного ребенка ограничен 6,5 тыс. руб., то после принятия поправок сумма вырастет до 14,3 тыс. Кешбэк с расходов на свою учебу, а также на лечение и лекарства увеличится не столь существенно – с 15,6 тыс. до 19,5 тыс. руб.
Путин поставил и другую задачу – повысить востребованность социальных налоговых вычетов. Фактически этот инструмент – одна из мер господдержки россиян. По словам президента, органы ФНС должны предоставлять услугу «в проактивном режиме, быстро и дистанционно, необременительно для граждан».
Поступивший на рассмотрение депутатов Госдумы законопроект, как было сказано выше, повлияет на размер возврата части НДФЛ. При этом получить фискальный кешбэк за учебу, платные медуслуги и лекарства можно и с других официально задекларированных доходов, в том числе с налога на крупные вклады, который впервые придется заплатить за 2023 год. А вот с НДФЛ самозанятых (ставка по нему 5%) оформить вычет не получится. Этот налог относится к специальному налоговому режиму.
Сложности оформления
В настоящее время в нашей стране действует пять видов налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные. Они подробно описаны в главе 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ.
Однако в действительности такой возможностью пользуются далеко не все налогоплательщики. Как выясняется, многие элементарно не информированы о существующих льготах, что наглядно показывают социологические исследования.
Так, в августе 2021 года сервис SuperJob опубликовал данные опроса по теме налоговых вычетов. Результаты обескуражили: почти четверть респондентов признались, что ничего об этом не знают, треть – слышали, но не пользуются вычетами. И только 43% россиян оказались в курсе, что такое декларация по форме 3НДФЛ, как ее правильно заполнить и какие документы и чеки приложить, чтобы вернуть часть потраченных денег.
Самыми «продвинутыми» показали себя граждане в возрасте от 35 до 44 лет: 50% из них подтвердили, что получают налоговые вычеты. Наименее осведомлена о своих правах молодежь: 44% респондентов, которым не исполнилось 24 года, признались, что в первый раз услышали о такой возможности.
Еще одна примечательная подробность – фискальный кешбэк от государства большей частью оформляют люди с высокими легальными доходами (зарплата 80 тыс. руб. и выше). Таких насчитали 48% среди участников опроса. В то же время две трети низкооплачиваемых работников (зарплата менее 30 тыс. руб.) признались, что льготой никогда не пользовались.
Главной причиной низкой популярности социальных и имущественных налоговых вычетов респонденты назвали сложность оформления. По всей видимости, не последнюю роль играют и символические суммы возврата НДФЛ с расходов на учебу детей. С точки зрения многих россиян, овчинка (трудозатраты) выделки не стоит.
Документы и сроки
За последние годы Федеральная налоговая служба (ФНС) немало сделала для совершенствования процедуры. Заявление теперь можно подавать дистанционно, оформив в личном кабинете налогоплательщика. После того как бухгалтерия работодателя предоставит налоговикам данные о доходах за предшествующий год (обычно это происходит во второй половине февраля или к началу марта), декларация 3НДФЛ формируется автоматически. Остается ввести сумму потраченных средств и прикрепить сканы или фотографии подтверждающих документов – лицензию организации, договор о предоставлении услуг, справки, кассовые чеки об оплате.
Продлить и увеличить: какие изменения выплат, налогов и цен ждут россиян в 2023 году
И все же определенные неудобства как были, так и остаются. Например, подтверждающие документы надо заблаговременно заказать, между тем не все организации предоставляют их по первому требованию. Еще одна головная боль – собрать чеки и квитанции об оплате. Хорошо, если их два-три, но когда 8–10, то легко запутаться или элементарно часть потерять.
В принципе непонятно, зачем нужны копии лицензии и договор на предоставление образовательных или медицинских услуг. Кассовый чек сам по себе является договором между клиентом и организацией. Ничто не мешает присвоить платежке специальный код, подтверждающий и юридический адрес регистрации компании, и наличие у нее лицензии, и вид деятельности.
Ожидание вычета – также затяжной процесс, что демотивирует многих получателей социальных вычетов. Стандартный срок камеральной проверки в районной инспекции ФНС составляет три месяца, еще один месяц отведен на перечисление средств на банковский счет, указанный в заявлении налогоплательщика.
Кстати, не факт, что деньги вообще можно будет получить. Сейчас налоговые органы ввели в практику взаимозачет: социальным или имущественным вычетом можно распорядиться только после уплаты начисленных налогов (на квартиру, автомобиль, земельный участок и т. д.). Так что порой вся сумма, подлежащая возврату, уходит на погашение текущей задолженности.
Кроме того, фискальные органы объективно не заинтересованы в ускорении процесса, поскольку государственный бюджет лишается части налоговых доходов. В среднем «потери» казны на вычетах составляют порядка 1,5 трлн руб. в год. Из этой суммы почти 1,4 трлн приходится на имущественные вычеты, которые оформляют ипотечные заемщики. Понятно, почему: здесь кешбэк совсем не символический. Вернуть можно до 260 тыс. руб., потраченных на покупку квартиры, и до 390 тыс. руб. – с процентов, уплаченных по кредитному договору.
Надежды на проактивный режим
Переход к проактивному режиму предоставления социальных налоговых вычетов, осуществить который потребовал президент, предполагает изменение принципов работы ФНС. Почву для этого ведомство подготовило: еще осенью 2021 года был предложен проект поправок в действующее законодательство, направленных на упрощение оформления социальных вычетов. Сделать это решили по аналогии с имущественными и инвестиционными вычетами.
Законопроект предлагает ввести унифицированный электронный документ, подтверждающий право налогоплательщика на вычет. Тем самым организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие соответствующие услуги, смогут подавать заявления от имени клиентов напрямую в налоговые органы. Собственно, это и подразумевает «проактивный режим». Эффект очевиден, утверждают в ФНС: за счет введения упрощенной схемы предоставления имущественных и инвестиционных налоговых вычетов сроки камеральных проверок удалось сократить более чем в два раза.
Изначально планировалось ввести проактивный режим для социальных вычетов с 1 января 2023-го. Однако почти полтора года депутаты Госдумы законопроект не продвигали. Теперь же, с учетом президентского послания, документу дадут ход. Источник «Профиля» в ФНС подчеркнул, что на этот закон в ведомстве возлагают большие надежды.
Можно предположить, что проактивный режим предоставления социальных налоговых вычетов введут в будущем году. Логично сделать это одновременно с повышением размеров выплат за оплату обучения и медицинских услуг. Но в любом случае первый увеличенный фискальный кешбэк – в проактивном или обычном режиме – россияне смогут получить не ранее 2025 года.
