Повышение ставки НДС, понижение порога УСН, индексация акцизов: Госдума одобрила пакет поправок в Налоговый кодекс в первом чтении

Богдан Герцен

22.10.2025 20:31

Госдума в первом чтении 22 октября 2025 года одобрила пакет поправок в Налоговый кодекс, которые обеспечат дополнительные доходы бюджета на 2026–2028 годы в общем размере 6,659 трлн рублей. Законопроект №1026190-8 <a href="https://sozd.duma.gov.ru/bill/1026190-8" target="_blank" redirect="false" rel="noopener">внесен</a> правительством в сентябре в составе бюджетного пакета.Дополнительные доходы бюджета от налоговых изменений в 2026–2028 годах составят 6,659 трлн рублей. В 2026 году – дополнительные 1,538 трлн, в 2027-м – дополнительные 2,371 трлн, в 2028-м – дополнительные 2,750 трлн рублей.<h2><span class="anchor" id="NDS-1761153778728" data-point-name="НДС">НДС</span></h2><ul> <li>Ставка увеличивается с 20% до 22% с 2026 года. Дополнительные доходы: 1,187 трлн (2026), 1,559 трлн (2027), 1,677 трлн (2028).</li> <li>Порог для упрощенной системы налогообложения (УСН) без НДС снижается с 60 млн до 10 млн рублей. Допдоход бюджета: около 200 млрд руб. в год.</li> <li>Отменяется льгота для банков по операциям с банковскими картами.</li> <li>Продлено до 2030 года освобождение от НДС туристических услуг по внутреннему и въездному туризму.</li> <li>Отменяется действующее с 2006 года освобождение от НДС для операций и услуг, связанных с обслуживанием банковских карт, а также для услуг компаний, обеспечивающих передачу и обработку данных между участниками расчетов (процессинг и эквайринг).</li></ul><h2><span class="anchor" id="aktsizi-1761153785870" data-point-name="Акцизы">Акцизы</span></h2><ul> <li>Индексация ставок в 2026–2027 годах на уровень инфляции, повышение сверх инфляции на алкоголь, табак, сахаросодержащие напитки.</li> <li>Отмена авансов по акцизам на алкоголь. Допдоход бюджета: 65,7 млрд (2026), 72,6 млрд (2027), 75,4 млрд (2028).</li></ul><h2><span class="anchor" id="NDFL-1761153788297" data-point-name="НДФЛ">НДФЛ</span></h2><ul> <li>Отменяются льготы при продаже, наследовании и дарении недвижимости – налог будет взиматься независимо от срока владения.Срок владения (3 или 5 лет) закрепляется как непрерывный.</li> <li>Уточняются льготы для семей с детьми: учитываются дети до 18 лет, студенты до 24, недееспособные любого возраста.</li> <li>Сравнение при продаже жилья теперь ведется по площади и по кадастровой стоимости – если другое жилье крупнее по одному из параметров, льгота не действует.</li></ul><h2><span class="anchor" id="Igornii-biznes-1761153791091" data-point-name="Игорный бизнес">Игорный бизнес</span></h2><ul> <li>Налог на прибыль переводится в федеральный бюджет (норматив 100%).</li> <li>Ставка – 5% от дохода букмекеров и тотализаторов. Ожидаемый допдоход: 74,2 млрд (2026), 101,9 млрд (2027), 105,9 млрд (2028).</li></ul><h2><span class="anchor" id="USN-i-patenti-1761153794246" data-point-name="УСН и патенты">УСН и патенты</span></h2><ul> <li>Регионы смогут устанавливать пониженные ставки УСН для отдельных видов деятельности.</li> <li>Для патентной системы предельный доход снижается с 60 млн до 10 млн рублей.</li> <li>Из перечня исключается торговля и грузоперевозки.</li></ul><h2><span class="anchor" id="Strahovie-vznosi-1761153796856" data-point-name="Страховые взносы">Страховые взносы</span></h2><ul> <li>Для IT-компаний тариф повышается с 7,6% до 15% (в пределах базы).</li> <li>Если директор получает меньше МРОТ, для расчета взносов его доход приравнивается к МРОТ.</li></ul><h2><span class="anchor" id="Nalogovoe-administrirovanie-1761153800710" data-point-name="Налоговое администрирование">Налоговое администрирование</span></h2><ul> <li>Расширяются права налоговых органов: осмотр помещений и выемка документов у компаний под налоговым мониторингом.</li> <li>Мониторинг доступен при соблюдении одного из критериев (по выручке, активам или налогам).</li> <li>Меньше уведомлений: одно на все налоги, имущественные – отменяются.</li> <li>Внедряются видеоформаты и электронная подача возражений.</li> <li>Упрощается получение отсрочек и инвестиционных налоговых кредитов (до 10 лет).</li> <li>Жалобы налогоплательщиков будут рассматриваться экстерриториально.</li></ul>

Содержание:

НДС
Акцизы
НДФЛ
Игорный бизнес
УСН и патенты
Страховые взносы
Налоговое администрирование

Дополнительные доходы бюджета от налоговых изменений в 2026–2028 годах составят 6,659 трлн рублей. В 2026 году – дополнительные 1,538 трлн, в 2027-м – дополнительные 2,371 трлн, в 2028-м – дополнительные 2,750 трлн рублей.

НДС

Ставка увеличивается с 20% до 22% с 2026 года. Дополнительные доходы: 1,187 трлн (2026), 1,559 трлн (2027), 1,677 трлн (2028).
Порог для упрощенной системы налогообложения (УСН) без НДС снижается с 60 млн до 10 млн рублей. Допдоход бюджета: около 200 млрд руб. в год.
Отменяется льгота для банков по операциям с банковскими картами.
Продлено до 2030 года освобождение от НДС туристических услуг по внутреннему и въездному туризму.
Отменяется действующее с 2006 года освобождение от НДС для операций и услуг, связанных с обслуживанием банковских карт, а также для услуг компаний, обеспечивающих передачу и обработку данных между участниками расчетов (процессинг и эквайринг).

Акцизы

Индексация ставок в 2026–2027 годах на уровень инфляции, повышение сверх инфляции на алкоголь, табак, сахаросодержащие напитки.
Отмена авансов по акцизам на алкоголь. Допдоход бюджета: 65,7 млрд (2026), 72,6 млрд (2027), 75,4 млрд (2028).

НДФЛ

Отменяются льготы при продаже, наследовании и дарении недвижимости – налог будет взиматься независимо от срока владения.
Срок владения (3 или 5 лет) закрепляется как непрерывный.
Уточняются льготы для семей с детьми: учитываются дети до 18 лет, студенты до 24, недееспособные любого возраста.
Сравнение при продаже жилья теперь ведется по площади и по кадастровой стоимости – если другое жилье крупнее по одному из параметров, льгота не действует.

Игорный бизнес

Налог на прибыль переводится в федеральный бюджет (норматив 100%).
Ставка – 5% от дохода букмекеров и тотализаторов. Ожидаемый допдоход: 74,2 млрд (2026), 101,9 млрд (2027), 105,9 млрд (2028).

УСН и патенты

Регионы смогут устанавливать пониженные ставки УСН для отдельных видов деятельности.
Для патентной системы предельный доход снижается с 60 млн до 10 млн рублей.
Из перечня исключается торговля и грузоперевозки.

Страховые взносы

Для IT-компаний тариф повышается с 7,6% до 15% (в пределах базы).
Если директор получает меньше МРОТ, для расчета взносов его доход приравнивается к МРОТ.

Налоговое администрирование

Расширяются права налоговых органов: осмотр помещений и выемка документов у компаний под налоговым мониторингом.
Мониторинг доступен при соблюдении одного из критериев (по выручке, активам или налогам).
Меньше уведомлений: одно на все налоги, имущественные – отменяются.
Внедряются видеоформаты и электронная подача возражений.
Упрощается получение отсрочек и инвестиционных налоговых кредитов (до 10 лет).
Жалобы налогоплательщиков будут рассматриваться экстерриториально.