Согласно оценкам правительства, в этом году на налоговую выплату могут претендовать более 4 млн семей, в которых воспитывается примерно 11 млн детей. Работающим родителям, имеющим низкий уровень доходов, вернут 7% от суммы НДФЛ, уплаченного в 2025 году.
Льгота не предоставляется в проактивном режиме в отличие, например, от стандартного налогового вычета на детей. Каждый раз гражданам надо будет проявлять инициативу и писать заявление, о чем в начале апреля СФР напомнил потенциальным получателям.
Заявки принимают строго в период с 1 июня по 1 октября. Срок установлен Федеральным законом от 13 июля 2024 года №179-ФЗ «О ежегодной семейной выплате гражданам Российской Федерации, имеющим двух и более детей». Нормативный правовой акт вступил в силу 1 января текущего года. В госбюджете на финансирование этой меры поддержки выделено 119 млрд руб.
Оценка нуждаемости: из-за чего семьи с детьми остаются без льгот и пособий
В постановлении правительства от 27 декабря 2025 года №2173 утвержден порядок предоставления выплаты. Хотя речь идет о возврате части налога на доход физлиц, оператором определен СФР, а не Федеральная налоговая служба (ФНС). Подать заявление можно через портал «Госуслуги» (электронная форма в личном кабинет появится 1 июня), в МФЦ (потребуется личное присутствие, необходимо иметь при себе паспорт) или в отделении СФР по месту жительства.
Основные сведения ведомство запросит самостоятельно в ФНС, Росреестре, Федеральной службе судебных приставов (ФССП). Однако некоторые документы (например справку, подтверждающую учебу ребенка в возрасте старше 18 по очной форме обучения) необходимо предоставлять лично. Срок рассмотрения заявления – 10 рабочих дней (в исключительных случаях до 30 дней). При принятии положительного решения деньги перечислят на указанный в заявлении счет до конца октября текущего года.
Для получения семейной налоговой выплаты в семье должно быть двое и более детей, являющихся гражданами России и постоянно проживающих на территории страны. Все дети – не старше 18 лет (23 лет, если они учатся в школе, колледже или вузе на очном отделении). Родители (усыновители, опекуны и попечители) – граждане РФ, постоянно проживающие на территории страны, работающие и получающие доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Право оформить выплату имеют оба родителя. Обязательное условие – отсутствие долгов по алиментам.
Размер среднедушевого дохода семьи не должен превышать 1,5 прожиточного минимума на душу населения в регионе. Этот показатель может существенно отличаться в зависимости от субъекта Федерации, в котором проживает семья.
Применяется и имущественный ценз, то есть СФР учитывает всё движимое и недвижимое имущество, которое находится в собственности домохозяйства. Ограничения следующие: не более одной квартиры или дома; не более 25 соток земельного участка в городе или одного гектара в сельской местности; не более одного автомобиля и так далее. Машин допускается иметь больше, если они получены в рамках соцподдержки: выделены инвалидам или многодетной семье.
Расчет среднедушевого дохода производится так: складывают зарплаты, пенсии, пособия, алименты, стипендии, доходы от предпринимательства всех членов семьи за предыдущий год. Результат делят на 12 месяцев и на количество членов семьи. Если он не превышает 1,5 регионального прожиточного минимума, то СФР примет положительное решение.
Пороговое значение в разных субъектах Федерации может существенно различаться. Так, в Белгородской области региональный прожиточный минимум в 2025-м составил 14.896 руб., в Тамбовской области – 14.718 руб., в Москве – 23.908 руб., в Мурманской области – 25.390 руб., в Ненецком автономном округе – 29.389 руб., в Камчатском крае – 31.210 руб., в Чукотском автономном округе – 46.283 руб.
Для примера: семья из четырех человек (мама, папа, два ребенка), живущая в Тамбовской области, может претендовать на семейную налоговую выплату при годовом доходе 1.059.696 руб. и ниже. В Чукотском АО малообеспеченной признают аналогичную по составу семью, заработавшую в 2025-м 3.332.376 руб., то есть в три раза больше. И суммы возврата, начисленные СФР, в этих регионах также будут существенно отличаться.
Семейная выплата не отменяет стандартные налоговые вычеты на детей, а также имущественный и социальный вычеты. «Вычеты уменьшают налогооблагаемую базу, а "налоговый кешбэк" возвращает часть уже уплаченного налога. Таким образом, семья может получить и возврат НДФЛ через вычеты, и дополнительную выплату от Социального фонда РФ», – напоминает ФНС.
Кешбэк на двоих: как семейная выплата поможет в борьбе с бедностью
Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется работающим родителям ежемесячно до достижения дохода 450 тыс. руб. На первого ребенка – 1400 руб., на второго – 2800 руб., третьего и последующих – 6000 руб., на ребенка-инвалида (инвалидность установлена с детства) до 18 лет или до 24 лет при очной форме обучения – 12 тыс. руб.
Социальные налоговые вычеты позволяют вернуть часть НДФЛ со средств, потраченных на оплату учебы, медицинских услуг (из утвержденных списков), полисов ДМС. В настоящее время лимит расходов на лечение установлен в размере 150 тыс. руб., на дорогостоящее лечение он отсутствует, на обучение детей – 110 тыс. руб.
Имущественный налоговый вычет доступен при покупке жилья. При наличии налогооблагаемой базы государство вернет 260 тыс. руб. (13% с 2 млн руб., потраченных на новое строительство или приобретение жилья), а ипотечным заемщикам – 390 тыс. рублей (13% с 3 млн руб. с учетом погашения процентов по целевым займам).
В случаях, когда родитель (опекун, усыновитель) покупает квартиру, дом или земельный участок для строительства, собственником которых становится несовершеннолетний, родитель может оформить имущественный вычет на себя. Право действует до достижения ребенком возраста 18 лет.
Автор – профессор Финансового университета при Правительстве РФ
