С точки зрения Минфина налог с вкладов в среднесрочной перспективе должен стать одним из стабильных источников пополнения казны. Неслучайно в проекте федерального бюджета, внесенном правительством в Госдуму 30 сентября, почти в 2,5 раза по сравнению с прошлогодними оценками повышен прогноз доходов государства по этой статье. В 2025 году – с 104 млрд до 251,5 млрд руб., в 2026-м – с 107 млрд до 262,1 млрд руб.

В 2024-м в планах собрать с владельцев вкладов и сберегательных счетов НДФЛ в размере 108 млрд руб. ФНС выставила счета за проценты, которые им начислили банки в прошлом году. По данным Агентства по страхованию вкладов (АСВ), на 1 января 2023-го россияне держали в кредитных организациях около 44,86 трлн руб., на 1 января 2024-го – уже примерно 50,7 трлн руб.

Согласно статистике АСВ, в прошлом году было открыто 263,3 млн вкладов физлиц, из них лишь 3,6% на сумму 1 млн руб. и выше. Когда принимали закон, полагали, что он коснется только вкладчиков-миллионеров, которым придется платить НДФЛ по ставке 13%, если общий годовой доход не превысил 5 млн руб., и 15% за все, что выше порога.

Горшочек, вари: зачем ЦБ позволил россиянам зарабатывать миллиарды на банковских вкладах

К слову, в марте 2020 года, когда глава Минфина Антон Силуанов доказывал полезность и справедливость нововведения, в России насчитали 5,9 млн депозитов и текущих счетов, на которых физические лица держали сбережения от 1 млн руб. и выше. На тот момент это составляло около 1% от общего количества. Таким образом, за прошедшие четыре года потенциальных плательщиков налога с вклада среди россиян стало почти на 3,6 млн больше.

На самом деле при определенных обстоятельствах с процентов, начисленных на вклад от 1 млн руб. и выше, НДФЛ платить вовсе не придется. И наоборот, налог могут насчитать на доход со срочного вклада всего в 200–300 тыс. руб. Здесь все зависит от ставки по депозиту, срока, на который он был открыт, периодичности начисления процентов и максимальной ключевой ставки ЦБ, действующей в этом налоговом периоде.

При расчете налога суммируются средства, размещенные в разных банках, на всех вкладах и счетах, и складывается весь полученный доход. Сведения Федеральной налоговой службе автоматически предоставляют кредитные организации. Данные оперативно отображаются в личном кабинете налогоплательщика – как правило, они доступны после 1 февраля. Значит, не составляет труда самостоятельно проверить, придется ли этой осенью заплатить НДФЛ с вкладов, и заблаговременно зарезервировать необходимые для этого средства.

Рассылать уведомления – электронные (информация отображается в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru) или, по старинке, бумажные («письмо счастья» почтальон опустит в ваш почтовый ящик) – инспекции ФНС начали в сентябре, ну а черту подведут 30 октября. Срок оплаты налога с вкладов установлен такой же, как и по имущественным налогам (за квартиру, гараж, земельный участок, автомобиль), – до 1 декабря включительно.

Рассчитаться с государством гражданин может несколькими способами. В частности, произвести оплату налога в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС; в личном кабинете своего банка; в офисе коммерческого банка, что предполагает обязательное личное присутствие; в мобильном сервисе «Заплати налоги»; через платежный терминал. Если налог был начислен, но не уплачен в срок до 1 декабря текущего года, то нарушителя накажут рублем.

В связи с переходом в 2023-м на уплату налогов через единый налоговый счет изменились правила начисления штрафов, пеней, а также порядок освобождения от ответственности за долги по налогам. Введено понятие «совокупная обязанность налогоплательщика» – это общая сумма всех налогов, сборов, взносов, авансов, штрафов и т. д. Неуплата или неполная уплата налога (сбора, страховых взносов) влекут за собой взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов). Так что быть забывчивым или необязательным сегодня во всех смыслах себе дороже.

Сумму налога на каждый год рассчитывают по следующей формуле: 1 млн руб. делят на 100 и умножают на максимальное значение ключевой ставки Центрального банка, которое было зафиксировано в отчетный налоговый период с 1 января по 1 декабря. Как известно, в 2023 году самая высокая ключевая ставка – 15% годовых – была 1 декабря. Соответственно, процентный доход, который не подлежит налогообложению, составляет 150 тыс. руб.

Если лимит превышен, то с разницы придется заплатить НДФЛ. Фискальный счет для вкладчика-миллионера нельзя назвать астрономическим. Допустим, на вкладах (банковских депозитах) в 2023 году было размещено 2 млн руб. по ставке 10% (без реинвестирования по сложному проценту). В этом случае процентный доход по итогам прошлого года составил 200 тыс. руб. НДФЛ в размере 13% начислят только с 50 тыс. руб. В результате годовой доход уменьшится на 6,5 тыс. руб.

Защитный актив: чем объясняется интерес россиян к инвестициям в золото

Максимальная процентная ставка десяти крупнейших российских банков, согласно данным ЦБ, в конце 2022-го и январе 2023 года держалась на уровне около 8%, с февраля по середину июля колебалась в пределах 7,6–7,9%, затем начала расти и достигла к концу декабря 14,75%. Таким образом, если 1 млн руб. в декабре 2022 года гражданин положил на 12 месяцев на вклад под 8% годовых, то мог заработать всего примерно 80 тыс. руб. Это чуть ли не в два раза меньше лимита, освобожденного от уплаты НДФЛ.

Еще один важный нюанс. Доходы по вкладам с процентной ставкой 1% годовых и менее, какие бы суммы на них ни лежали, подоходным налогом не облагаются (большинство подобных банковских продуктов – накопительные и зарплатные счета). Также не облагаются НДФЛ доходы по эскроу-счетам (специальные счета для инвесторов на рынке недвижимости).

С доходов по банковским вкладам и счетам в иностранной валюте необходимо заплатить налог вне зависимости от размера процентной ставки. Сумму начисленных процентов пересчитают из долларов, евро или юаней в рубли по курсу ЦБ, который действовал на дату выплаты. Если курс иностранной валюты вырос и в рублевом эквиваленте вклад увеличился, то НДФЛ с разницы платить не нужно. Средства, положенные на валютный депозит, по закону считаются имуществом, которое не подлежит налогообложению.

Налог с доходов по банковским депозитам и счетам платят все: как налоговые резиденты (физические лица, которые независимо от гражданства проводят на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд), так и налоговые нерезиденты (физические лица, которые независимо от гражданства проводят на территории страны менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд). И для тех, и для других действуют одинаковые ставки НДФЛ.

Пенсионеры и инвалиды льгот и преференций в данном случае не имеют. Инициатива депутатов Госдумы, одно время продвигавших эту идею в качестве меры социальной поддержки, развития не получила. Впрочем, для льготников, имеющих крупные вклады, если разобраться, есть и хорошие новости. Даже безработные получили возможность оформить с уплаченного НДФЛ социальный вычет, тем самым частично компенсировав затраты на лечение и лекарства.

Автор – специалист департамента стратегических исследований аналитической компании