- Простота и удобство
- Экспериментальный больничный
- «Теряешь доход – получаешь выплату»
- Аккуратненько надо
- Сенаторы требуют прекратить
Простота и удобство
Закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"» заработал с 1 января 2019-го сначала в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях, потом еще в 19 регионах, а с 1 июля 2020 года – по всей стране. В то время местные власти приветствовали самозанятость: она выводила из тени часть работающих и подрабатывающих. К тому же 37% собранных таким образом средств идет в Фонд обязательного медицинского страхования, а 63% – в бюджет региона, где плательщик ведет свою деятельность.
Налоговые ставки с дохода не больше 2,4 млн руб. в год установили в размере 4% для самозанятых, продающих товары и услуги физическим лицам, 6% – для продающих товары и услуги индивидуальным предпринимателям (ИП) и юрлицам. Закон о проведении эксперимента запрещал в течение 10 лет вносить изменения «в части увеличения налоговых ставок и (или) уменьшения предельного размера доходов».
Одно из главных преимуществ данного налогового режима – простота и удобство использования: регистрация в мобильном приложении «Мой налог» или через приложения банков и никакой дополнительной отчетности. Многих привлекает возможность работать по трудовому договору и одновременно подрабатывать в качестве самозанятого. По данным ФНС, на 1 августа 2025-го в России было 14,09 млн самозанятых – в два раза больше, чем в 2022 году (6,56 млн). Средний возраст – 36 лет. Самые популярные виды деятельности: ремонт, строительство, перевозка пассажиров, ИТ, доставка товаров, маникюр и педикюр, работа по дому, сдача в аренду квартир, обучение, торговля.
Экспериментальный больничный
С точки зрения Трудового кодекса (ТК) занятыми эти люди не считаются и потому не могут признаваться безработными и претендовать на соответствующее пособие. Обязательных отчислений на пенсионное страхование самозанятые делать не должны, но при желании вправе заключить договор с Фондом пенсионного и социального страхования (Соцфондом) и платить взносы, зарабатывая себе пенсионный капитал. Социальное страхование на случай болезни, травмы, ухода за больными детьми или в связи с беременностью и родами им пока недоступно.
Внесенный в Госдуму правительством законопроект «О проведении эксперимента по добровольному вступлению отдельных категорий граждан в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности» призван исправить эту ситуацию.
Самозанятые, готовые платить страховые взносы, смогут подать заявление в территориальное отделение Соцфонда с 1 января 2026-го до 30 сентября 2027 года. Право на выплату у них возникнет при временной потере трудоспособности вследствие заболевания или травмы, говорится в инициативе. И в других случаях: аборт; экстракорпоральное оплодотворение; необходимость ухаживать за больным членом семьи; карантин застрахованного, его ребенка в возрасте до семи лет, посещающего детсад, или другого недееспособного члена семьи; протезирование в стационаре; лечение в санатории сразу после лечения в стационаре. Оплата отпуска в связи с беременностью и родами, судя по тексту законопроекта, не предполагается.
ИПК в порядке убывания: почему работающие россияне теряют пенсионные баллы
Застраховаться можно будет на 35 тыс. или 50 тыс. руб. Раз в год свой выбор разрешено пересмотреть в ту или иную сторону. Право на оплату больничного возникнет через полгода непрерывной уплаты страховых взносов (тариф – 3,84% страховой суммы).
Как и у работающих по трудовым договорам, за которых страховые взносы платит работодатель, размер выплат будет зависеть от страхового стажа и периода уплаты взносов. В пояснительной записке приведены расчеты. Например, при страховой сумме 35 тыс. руб. ежемесячный взнос составит 1344 руб., размер пособия за полный месяц нетрудоспособности при страховом стаже более восьми лет и уплате взносов более года – 35 тыс. руб., при уплате взносов в течение 6–12 месяцев – 24,5 тыс. руб.
Самозанятым ИП дается право выбора, по какой схеме страховаться на случай нетрудоспособности: по той, что предусмотрена для ИП, или по новой.
Периоды деятельности, в течение которых гражданин состоял в добровольных правоотношениях по обязательному социальному страхованию в качестве самозанятого, будут включаться в его общий страховой стаж наравне с периодами работы по трудовому договору.
«Теряешь доход – получаешь выплату»
Премьер-министр Михаил Мишустин так объяснил потенциальную привлекательность добровольного соцстрахования: прибыль самозанятых зачастую определяется количеством выполняемых заказов, «и проблемы со здоровьем могут ударить по кошельку, оставив человека без дохода». Он поручил Минтруду внимательно контролировать готовность этой меры к своевременному запуску.
Но не получится ли как с добровольным пенсионным страхованием? В 2024 году, по данным Соцфонда, половина самозанятых не перечисляли никаких взносов на пенсионное страхование. Еще примерно для половины самозанятость является подработкой, и пенсионные взносы с их зарплат на основном месте работы отчисляет работодатель. Самостоятельно платили взносы менее 1%.
«Тут проблема отложенного действия: достигнув пенсионного возраста, эти люди не смогут, возможно, получать страховую пенсию, потому что им не хватит стажа или пенсионных баллов. В тот момент они задумаются, что же делать, но будет уже поздно», – объяснил «Профилю» глава думского комитета по труду и социальной политике Ярослав Нилов. Не заработавшим страховую пенсию выплачивается социальная пенсия по старости. В следующем году право на нее будет возникать у женщин с 64 лет, у мужчин – с 69 лет. Средний размер таких пенсий, по прогнозу Соцфонда, к концу 2026-го составит 16.590 руб. 21 коп.
Но социальное страхование – другая история, подчеркивает Нилов: «Речь идет о реализации своего права сейчас. Ты теряешь возможность временно оказывать какую-то услугу и теряешь доход, но при этом получаешь социальную выплату. Думаю, это будет более привлекательно».
Социальная незащищенность самозанятых – проблема, которая может со временем привести к социальному недовольству, заметил в разговоре с «Профилем» депутат Дмитрий Гусев (СР). В качестве примера он привел самозанятых матерей. Они уходят в отпуск по уходу за ребенком до полутора лет, но не получают тех выплат, что имеют работающие по трудовому договору.
Аккуратненько надо
Эксперимент с добровольным соцстрахованием вроде бы демонстрирует серьезность намерений правительства сдержать обещание и не трогать самозанятых еще три года. Но в последние месяцы дискуссия о том, что делать с этой категорией трудящихся, набирает обороты.
В мае 2025-го на встрече президента с представителями российского бизнеса Сергей Колесников («Деловая Россия»), oценив эксперимент как удачный, обратил внимание на «ложку дегтя в бочке меда»: компании стали привлекать самозанятых вместо нанятых по трудовому договору, поскольку труд наемного работника обходится в 43% (30% – социальные взносы, 13% – НДФЛ), а труд самозанятых – всего лишь в 6%.
МРОТ, пенсии, выплаты: какие изменения заложены в проекте бюджета России на 2026 год
Глава Минэкономразвития (МЭР) Максим Решетников признал наличие проблемы. У МЭР, Минфина и ФНС есть «общее мнение, что все-таки надо как-то эту систему нормализовывать», заявил он. Из слов министра следовало, что для самозанятых, оказывающих услуги физлицам, следует установить одни правила, для оказывающих услуги юрлицам – другие, не столь радикально отличающиеся от тех, что прописаны в Трудовом кодексе. «Будем предлагать решение», – заверил он. Хорошо, согласился Владимир Путин, но предупредил: эти шаги не должны никого загнать в серую зону, действовать нужно «аккуратненько».
По итогам встречи глава государства поручил правительству совместно с «Деловой Россией» к 1 ноября проанализировать эффективность проведения эксперимента по самозанятости, оценить случаи, когда работодатели привлекают граждан, применяющих указанный налоговый режим, в целях оптимизации налогообложения, и представить свои предложения.
Сенаторы требуют прекратить
В Совете Федерации считают, что эксперимент с самозанятостью пора завершать. 8 октября сенаторы приняли постановление «О текущей ситуации в экономике и основных задачах социально-экономического развития РФ». Среди прочих мер документ рекомендует правительству «проанализировать результаты проведения эксперимента», а по итогам анализа «проработать вопросы о завершении эксперимента в 2026 году» и дополнительных мерах «по недопущению практики занижения налоговой базы для исчисления налога на доходы физических лиц при найме работников».
Первый замглавы комитета СФ по экономической политике Алексей Синицын на пленарном заседании доходчиво объяснил, в чем дело. По его словам, поступления налога на прибыль снижаются, в этих условиях основной и стабильной составляющей доходной части региональных бюджетов остается НДФЛ. Пока экономика росла и работодатели боролись за кадры, повышая зарплаты, проблем не было. Но экономика охлаждается, а после повышения НДС до 22% и снижения порога для его уплаты малым бизнесом у работодателей «может возникнуть соблазн сэкономить на отчислениях на фонд оплаты труда и перевести работников в теневую занятость». По итогам первого полугодия 2025-го Счётная палата констатировала: с суммарным дефицитом были исполнены бюджеты 71 региона (годом ранее – 31).
Никаких изменений в режиме работы самозанятых не планируется, и это принципиальная позиция правительства, неустанно повторяют представители Минфина, Минтруда и Минэкономразвития. А Максим Решетников обещает борьбу с «трудовой мимикрией». По данным ФНС, в июне 2025 года общая сумма выплат самозанятым от физических лиц составила 129 млрд руб., а от юрлиц – 119 млрд. руб. Глава Минтруда Антон Котяков недавно сообщил, что проведенный его ведомством и налоговиками анализ 170 предприятий показал: в 84% случаев подмена трудовых отношений самозанятостью имела место.
Этот режим изначально создавался как позволяющий предпринимателям создать свой небольшой и легальный бизнес с минимальными административными издержками, объяснила «Профилю» первый замглавы думского комитета по экономической политике Надежда Школкина (ЕР), но сейчас многие компании в целях экономии средств переводят работников на самозанятость. «Полагаю, в условиях цифровизации несложно будет отследить, где предприниматель на режиме самозанятого реально занимается своим делом, а где он работает на предприятие, получая на счет как бы самозанятого де-факто зарплату», – уверена она.
Режим нужно модифицировать, соглашается Дмитрий Гусев. «Самозанятых оказалось гораздо больше, чем рассчитывали шесть лет назад. Часть действительно вышла из тени, и им стало намного легче работать: нянечки, репетиторы… Но остальные несколько миллионов – это граждане, которые могли бы быть обычными занятыми в соответствии с ТК», – считает он.
«Речь, видимо, должна идти о некоем гибридном варианте между ИП и нынешней самозанятостью, который бы сохранил удобство использования экспериментального режима и усовершенствовал его», – говорит Ярослав Нилов. По его мнению, думать о том, что будет потом, пора уже сейчас.
