Кто из физических лиц должен платить земельный налог, а кто нет

Плательщиками земельного налога являются физические лица – владельцы земельных участков, которые признаются объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса РФ на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения такой землей. Не нужно платить земельный налог физлицам, если участки находятся у них в безвозмездном пользования, в том числе по договору аренды.

Также не признаются объектом налогообложения участки:

• изъятые из оборота в соответствии с федеральным законодательством;
• ограниченные в обороте, занятые особо ценными объектами культурного наследия, историко-культурными заповедниками, музеями-заповедниками и так далее;
• входящие в состав земель лесного фонда;
• входящие в состав общего имущества многоквартирного жилого дома и ряд других.

Срок уплаты земельного налога в 2022 году

В 2022 году нужно уплатить земельный налог за 2021 год. Чтобы избежать начисления пеней, сделать это необходимо до 1 декабря.

Ставки земельного налога в 2022 году

Они устанавливаются соответствующими представительными органами муниципальных образований или субъектов РФ и зависят от кадастровой стоимости находящийся во владении человека земли. Максимальный размер ставки земельного налога – 0,3% или 1,5% от кадастровой стоимости в зависимости от объекта.

Максимальная ставка 0,3% предусмотрена для земель:

• сельскохозяйственного назначения;
• занятых жилым фондом и инженерной инфраструктурой для него;
• приобретенных либо предоставленные для индивидуального жилищного строительства;
• предназначенных для личного подсобного или дачного хозяйства, ведения садоводства и огородничества, разведения домашних животных и птицы и не использующихся в предпринимательской деятельности.

Таким образом в большинстве случаев максимальная ставка составит 0,3%.

Остальные виды участков облагаются налогом не более 1,5% кадастровой стоимости. Как правило, это земли, которые используют предприниматели для своего бизнеса. Более подробную информацию можно найти на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).

Расчет земельного налога

Налог рассчитывается по формуле: Кадастровая стоимость участка (можно найти на официальном сайте Росреестра) х Размер доли х Ставка х Коэффициент владения участком (последний показатель применяется, если владение участком меньше года).

Самостоятельно рассчитывать земельный налог не нужно – это делает ФНС. Уведомление с суммой к уплате присылают в личный кабинет на сайте налогоплательщика или по почте заказным письмом.

Льготы при уплате земельного налога

Они могут быть федеральными и региональными. Так, на федеральном уровне от уплаты земельного налога освобождаются физические лица, которые относятся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также их общины. Эта льгота действует в отношении участков, которые используются для сохранения и развития традиционного образа жизни, ведения хозяйства и промыслов таких народов.

Также для ряда налогоплательщиков база для исчисления земельного налога уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв м площади участка, который находится в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. На подобную льготу имеют право:

• Герои СССР и России;
• полные кавалеры ордена Славы;
• инвалиды I и II групп;
• дети-инвалиды;
• пенсионеры;
• лица, имеющие трех и больше несовершеннолетних детей;
• другие граждане, имеющие право на налоговые льготы.

Полный список перечислен в статье 391 Налогового кодекса РФ.

Если льгота не учтена в уведомлении от ФНС или возникла впервые, рекомендуется подать соответствующее заявление в налоговый орган. Сделать это можно при личном посещении, через МФЦ, по почте или онлайн – в личном кабинете налогоплательщика.

Что изменилось в уплате земельного налога в 2022 году

С 2022 года применяется новый порядок налогообложения ряда земельных участков, которые не используются по целевому назначению. Как указывают в ФНС, в отношении таких участков прекращается применение льготной ставки до 0,3% и будет действовать ставка до 1,5%. Такой расчет применяется со дня совершения нарушений требований к использованию земель либо со дня обнаружения таких нарушений и до первого числа того месяца, в котором будет установлен факт их устранения. Также для подобных участков до устранения нарушений не применяются ограничения ежегодного 10% роста земельного налога.

В 52 регионах появились новые результаты государственной кадастровой оценки земель. Они вступили в силу с 2021 года. Соответственно, все это было учтено в уведомлениях, пришедших в 2022 году. Для исчисления земельного налога за 2022 год также были применены изменения в системе ставок и льгот в соответствии с региональными законами. Информацию о них можно найти в соответствующем разделе на сайте ФНС.

Земельный налог относится к имущественным. Также к этому виду относится налог непосредственно на имущество. К нему относятся и частные жилые дома на земельных участках. Profile.ru рассказывал, как он рассчитывается, какие действуют ставки и льготы.