Налог на имущество физических лиц в 2022 году: какие есть виды, ставки и льготы

Виды имущественных налогов

Имущественные налоги для физических лиц делятся на три вида:

• непосредственно на недвижимое имущество;
• земельный налог (на земельные участки);
• транспортный налог (на автомобили, мотоциклы, яхты, моторные лодки, снегоходы и подобный транспорт).

Налог на имущество выплачивается владельцами недвижимости. Это может быть:

• частный жилой дом;
• квартира или комната, а также их часть или доля в них;
• гараж или машиноместо;
• единый недвижимый комплекс;
• находящийся в собственности объект незавершенного строительства;
• другие строения или сооружения, например, находящиеся на земельных участках для ведения подсобного хозяйства, огородничества и садоводства, а также индивидуального жилищного строительства строения.

Ставки налога на имущество физических лиц

Они устанавливаются нормативными правовыми актами соответствующих органов муниципальных образований. Базовая ставка составляет 0,1%. По ней облагаются большинство квартир и частных жилых домов, комнаты, гаражи и машиноместа, хозяйственные постройки площадью до 50 кв м. Региональные власти могут менять ее как в большую так и в меньшую сторону (но не выше 0,3%). Так, в Москве действует прогрессивная налоговая ставка в размере от 0,1 до 0,3% в зависимости от кадастровой стоимости недвижимости.

По ставке 2% облагается элитная недвижимость – дороже 300 млн рублей, а также коммерческая.

По ставке 0,5% облагаются прочие объекты. Подробную информацию можно узнать в Федеральной налоговой службе.

Как рассчитывается налог на имущество физлиц

При расчете за основу берется налоговая база – кадастровая стоимость объекта недвижимости. Для расчета удобно использовать калькулятор на сайте ФНС.

Кому положены льготы по налогу на имущество

Льготы по налогу на имущество могут быть как федеральными, так и региональными. Так, россиянам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, на федеральном уровне предоставляется налоговый вычет.

Также есть вычет, который положен всем владельцам недвижимости. Налогом не облагаются:

• 50 кв. м – если человек владеет частным жилым домом;
• 20 кв. м – для квартиры;
• 10 кв. м – для комнаты.

На каждый объект недвижимости возможен только один такой вычет. То есть, например, владелец двух квартир может получить его только на одну.

От уплаты налога на федеральном уровне освобождается ряд льготников. Среди них пенсионеры, инвалиды с детства и инвалиды I и II групп. Подробную информацию о том, какие льготы положены, можно узнать, воспользовавшись соответствующим ресурсом на сайте ФНС. При этом льготы также возможны лишь по одному объекту недвижимости из каждой категории – то есть по одной квартире или комнате, одному жилому дому, одному гаражу или машиноместу.

Также для ряда регионов в 2022 году действуют понижающие коэффициенты. Таким образом некоторые собственники недвижимости заплатят несколько меньше, чем могли бы.

Налог на квартиру напрямую зависит от ее кадастровой стоимости. И если вдруг размер взысканий покажется владельцу недвижимости явно завышенным, уменьшить его можно через суд и переоценку. Юрист рассказал о нюансах.