• Шкала прибавок
• Индексация по госзаказу
• Хитрости современной экономии
• НДС – минус, НДФЛ – плюс

Шкала прибавок

В период с 2024 по 2027 год среднемесячные зарплаты россиян (до вычета НДФЛ, но с учетом премий и надбавок), по оценкам Минэкономразвития, могут вырасти на 35%, с 88 285 руб. до 119 296 руб. Если же взять за точку отсчета 2023 год, по итогам которого показатель составил 74 854 руб., то рост ожидается на 52,9%. Таким образом, ведомство улучшило свой апрельский прогноз, который хотя и предполагал перманентное повышение зарплат, но более низкими темпами – с 84 000 руб. в 2024 году до 103 403 руб. в 2027-м.

Среднесрочный прогноз Минэкономразвития в этой части в целом коррелирует с проектом федерального бюджета на 2025-й и плановый период до 2027 года, внесенным правительством 30 сентября в Госдуму. Из этого документа следует, что структура доходов федерального бюджета (соотношение нефтегазовых и ненефтегазовых) будет постепенно меняться. Доля первых, как ожидается, снизится с 31,3% в 2024 году до 22,6% в 2027-м, доля вторых увеличится с 68,7% до 77,4%.

Процесс начался несколько лет назад. В связи с дефицитом трудовых ресурсов работодатели вынуждены повышать зарплаты, чтобы привлекать в компании персонал. Соразмерно растут поступления от налога на доходы физических лиц и взносы в фонды социального страхования. Так, в марте 2024-го глава ФНС Даниил Егоров, подводя итоги прошлого года, отчитался о повышении на 14%, до 6,5 трлн руб., доходов консолидированного бюджета от НДФЛ. Для сравнения: налог на прибыль тогда пополнил казну на 7,9 трлн руб., а НДС – на 7,2 трлн руб.

Самые высокие зарплаты в России: аналитики выяснили, кому сегодня платят больше всего

В среднесрочной перспективе тенденция сохранится. Резкий прирост в этой части обеспечит введение с 1 января 2025-го пятиступенчатой прогрессивной шкалы ставок по НДФЛ: 13% − для доходов до 2,4 млн руб. в год, 15% − от 2,4 млн до 5 млн, 18% − от 5 млн до 20 млн, 20% − от 20 млн до 50 млн и 22% − свыше 50 млн руб. в год. Кроме того, начиная с 2024 года физическим лицам, получающим большие доходы с вкладов и сберегательных счетов, также придется платить налог.

Повышение среднемесячной зарплаты гарантирует консолидированному бюджету весомую прибавку. Если в 2023 году со средней зарплаты 74 854 руб. НДФЛ платили в размере 9731,02 руб., в 2024-м со средней зарплаты 88 285 руб. – 11 477,05 руб., то в 2027-м со средней зарплаты (если сбудется уточненный прогноз Минэкономразвития) 119 296 руб. – 15 508,48 руб. Таким образом, налоговые поступления в бюджет за четыре года только за счет роста зарплат вырастут почти в 1,6 раза.

Дополнительные доходы получит и Социальный фонд России (СФР): в 2025 году – 149,1 млрд руб., в 2026-м – 164,8 млрд руб., в 2027-м – 178,6 млрд руб. В свою очередь, бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования также ожидает прибавку: в 2025 году – в размере 33,4 млрд руб., в 2026-м – 36,9 млрд руб., в 2027-м – 40 млрд руб.

Индексация по госзаказу

Правительство, приняв решение повысить минимальный размер оплаты труда (МРОТ) с 1 января 2025 года почти на 17%, с 19 242 до 22 440 руб., по сути дела, создало прецедент. Работодателям теперь не остается ничего иного, как последовать примеру, проиндексировав зарплаты сотрудникам.

Однако независимые эксперты весьма критически оценивают столь активный рост зарплат, наблюдаемый сегодня в экономике РФ. Многие видят риски для бизнеса, который в данном случае берет на себя серьезные дополнительные издержки. По словам ведущего юриста компании «Легис Веритас» Дианы Суворовой, серьезно увеличивается фискальная нагрузка на предприятия и организации.

«Основной фактор – расширение базы для расчета взносов в Социальный фонд России и на обязательное медицинское страхование. Поскольку они начисляются в процентах от заработной платы, то меняются пропорционально росту зарплат. Это ставит компании перед необходимостью корректировать бюджеты, выделяя дополнительные средства на обязательные платежи», – подчеркнула Диана Суворова.

По ее словам, помимо страховых взносов вырастет и подоходный налог, что может отразиться на уровне реальных зарплат сотрудников. Нельзя исключать появления неких схем «оптимизации» издержек по линии фонда оплаты труда. Нечто подобное мы прошли в 1990-е, когда многие работодатели платили зарплаты в конвертах и процветал теневой сектор экономики.

Одной из насущных тем в среднесрочной перспективе станет корректировка системы оплаты труда и изменение условий трудовых договоров, считает Диана Суворова. Действующее законодательство жестко регулирует эти вопросы, что во многом затрудняет быструю адаптацию к изменениям на рынке. Для бизнеса это означает необходимость соблюдения процедуры уведомления сотрудников при пересмотре зарплат или других изменениях. В противном случае могут быть неприятности.

Хитрости современной экономии

Доцент базовой кафедры ТПП РФ «Управление человеческими ресурсами» РЭУ им. Г.В. Плеханова Фарида Мирзабалаева напомнила, что среднемесячные номинальные доходы растут не первый год. Рост заработных плат имеет много положительных последствий: стимулирует платежеспособность населения, повышает уровень и качество жизни, способствует внедрению ресурсосберегающих технологий, техническому перевооружению и модернизации производств. Однако есть и оборотная сторона медали. В некоторых случаях работодатели индексируют зарплаты за счет снижения других выплат.

«Росстат использует понятие «затраты организаций на рабочую силу». Оно включает сумму вознаграждений работников (среднесписочной численности) в денежной и неденежной формах за отработанное и неотработанное время. Расходы, связанные, в частности, с обеспечением работников жильем, профессиональным обучением, культурно-бытовым обслуживанием, социальной защитой и т. д.», – отметила Фарида Мирзабалаева.

По ее словам, повышение удельного веса зарплат в затратах на рабочую силу сопровождается сокращением расходов по другим статьям. Например, обеспечение работников жильем, социальная защита, профессиональное обучение, культурно-бытовое обслуживание и прочие расходы. Из этого следует, что работодатели повышают заработную плату в компаниях фактически за счет экономии на персонале. И такая уловка, как ни странно, сегодня работает.

Рост зарплат в последние один-два года оказывает заметное влияние на бизнес, говорит генеральный директор компании «Вектор Проект» Антон Баксараев. Одновременно увеличиваются и расходы на страховые взносы. Как результат, приходится чуть ли не ежеквартально пересматривать стоимость работ, объясняя заказчикам причину удорожания услуг. Кто-то относится с пониманием, поскольку не понаслышке знаком с этой ситуацией, другие выражают недовольство. Конфликты практически неизбежны, учитывая, что, в частности, проектирование промышленных объектов – процесс достаточно долгий. Обычно он занимает до двух лет, а по нынешним временам зарплаты за этот срок вполне могут вырасти на 10–20%.

«Сложнее всего обосновать клиентам, с которыми уже заключен договор, причину повышения нашей цены. По долгосрочным договорам часто бывает так, что выйти в прибыль вообще не получается. Себестоимость услуг успевает вырасти настолько, что мы фактически начинаем работать себе в убыток. В этом контексте прогноз о возможном росте зарплат к 2027 году на 35%, скорее, повод для серьезных размышлений», – полагает эксперт.

Увеличение фонда оплаты труда напрямую влияет на рост цен на продукцию, а значит, разгоняет инфляцию, считает управляющий директор инвесткомпании «Риком-Траст» Дмитрий Целищев. Дополнительные риски возникают, если повышение зарплат не подкрепляется соразмерным повышением производительности труда. Однако в условиях дефицита, сложившегося на рынке труда, работодатели, заинтересованные в привлечении и удержании квалифицированных кадров, внимания на это почти не обращают. Очевидно, что в среднесрочной перспективе ситуация принципиально не изменится, говорит эксперт.

НДС – минус, НДФЛ – плюс

Для бизнеса зарплаты наемным работникам – по определению издержки, которые обязательно включают в цену товара или услуги, напомнил руководитель отдела экономических исследований CM Service Николай Переславский. Предприятия, работающие по общей системе налогообложения (ОСНО), должны уплатить еще налоги и страховые взносы, которые привязаны к размеру официальной зарплаты. НДФЛ платят по ставке 13% для доходов не выше 5 млн руб. в год, взносы на пенсионное, обязательное медицинское и социальное страхование – по ставке 30%.

Для малого и среднего бизнеса ставка по страховым отчислениям составляет 15% (с суммы, превышающей МРОТ). Есть еще страховые взносы на травматизм и профзаболевания – здесь ставка от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска. Для большинства видов деятельности ставка не превышает 1%. В любом случае набегает немалая сумма.

«Зарплату всегда включают в затраты при расчете налога на прибыль, то есть чем больше зарплаты, тем меньше налог на прибыль заплатит компания. Итоговая фискальная нагрузка на выплаченную зарплату для организаций на ОСНО складывается из НДФЛ и страховых взносов. Для средних и крупных компаний она составляет 50,6%, а для субъектов малого и среднего предпринимательства – 39,1%», – уточнил Николай Переславский.

По его словам, наибольшую фискальную нагрузку при выплате зарплаты несут работодатели, применяющие ОСНО, и крупные сельхозпредприятия, перешедшие на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), которые платят еще и НДС. Минимальную фискальную нагрузку на фонд оплаты труда испытывают бизнесмены, которые работают по упрощенной системе налогообложения (УСН) или патентной системе.

Рост зарплат сотрудников, конечно, отражается на себестоимости выпускаемой продукции и оказываемых услуг, а также усиливает фискальную нагрузку на бизнес, отметил эксперт. Вместе с тем это позволяет предприятиям частично снижать налоги, которые они уплачивают со своих доходов.

Соотношение между дополнительными издержками и экономией в каждом конкретном случае зависит от организационно-правовой формы бизнеса, применяемого налогового режима, получаемой выручки и других параметров. В полной мере все преимущества и недостатки проявляются именно сейчас, когда зарплаты в экономике растут ударными темпами, заявил Николай Переславский.

Эксперт Столыпинского клуба, совладелец и управляющий партнер компании «Технониколь» Сергей Колесников разделяет мнение других экспертов о том, что рост зарплат неизбежно отражается на бизнесе. Предприятия и организации несут дополнительные издержки, вследствие этого растет себестоимость продукции, что не лучшим образом влияет на конкурентоспособность на рынке.

«За последний год наша компания трижды индексировала заработную плату персоналу. Пока сдерживать резкое подорожание готовой продукции получается. Достигается это за счет повышения производительности труда и тотального сокращения издержек. Однако надо понимать, что резервы небезграничны, когда-то они будут исчерпаны. При прогнозируемом росте зарплат более чем на треть в течение четырех лет избежать этого будет очень сложно», – резюмировал Колесников.