25.02.2002 01:00 Еженедельный журнал «Профиль»

Архивная публикация 2002 года: "Государство лишили наследства"

Как эти аппетиты оставить неудовлетворенными? Проще говоря: как вовсе избежать или хотя бы свести к минимуму выплаты по налогу на наследуемое имущество?Налог -- утром, миллионы -- вечером

Бюрократические процедуры вступления в права наследования, о которых мы рассказали в прошлом номере, -- не самая большая головная боль претендентов на имущество покойного. Гораздо больше неприятностей связано с налогом на наследство -- почему-то граждане наивно считают, что заработанное и нажитое их почившим в бозе "заморским дядюшкой" должно перейти к ним в собственность в целом и "непощипанном" государством виде. Не так это, ох, не так. За все приходится платить. И наследство -- не исключение. Налогом оно, к сожалению, облагается.
Есть и еще один весьма неприятный момент. Уплатить налог вы должны из своих денег. Потому как сначала -- налог, а уж затем -- право распоряжения и владения наследуемым имуществом. То есть продать какую-то часть наследства и из полученных денег выплатить налог закон не позволяет.
Ворох справок с оценочной стоимостью наследуемого имущества необходимо передать до получения свидетельства о праве на наследство нотариусу, который и занимается вашим делом.
На основании этих бумаг -- после оформления свидетельства о праве на наследство -- нотариус в 15-дневный срок обязан выслать в налоговую инспекцию по вашему месту жительства справку о стоимости наследуемого имущества. А налоговая инспекция, в свою очередь, произведет, исходя из предоставленных нотариусом сведений, расчет суммы налога и предъявит вам платежные документы (обычно это делается заказным письмом).
Уплатить налог необходимо не позднее трех месяцев после получения платежного извещения. При неуплате налога в установленные сроки взимается пеня 0,7% от его суммы за каждый день просрочки.
Можно попросить налоговые органы предоставить рассрочку или отсрочку платежа. Для этого необходимо в течение трех месяцев со дня получения платежного извещения подать в налоговую инспекцию письменное заявление. В нем должны быть указаны причины отсрочки или рассрочки, а также период (не более двух лет), на который наследник хотел бы такую льготу получить. Причины для оттягивания момента расплаты с государством, понятное дело, должны быть очень и очень весомыми. Например, наличие родственников на иждивении. Так что рассчитывать на отсрочку особо не стоит.
До тех пор, пока налог полностью не заплачен, полученное в наследство имущество находится в состоянии "заморозки". То есть унаследованную, к примеру, квартиру, нельзя будет ни продать, ни обменять. Потому что при любой из этих операций потребуются справка из налоговой инспекции об отсутствии задолженности. В худшем случае -- если наследник упорно не платит налог -- налоговая инспекция может арестовать унаследованную собственность, продать ее и из вырученных средств забрать себе сумму налога. Оставшееся вам, конечно же, отдадут -- если там хоть что-то останется.
Теперь собственно о размере налога. Он, как видно из таблицы, весьма ощутим, и тем крупнее, чем меньше близость родственных связей покойного с наследником.
Так, при наследовании стандартной московской однокомнатной квартиры в далеко не самом престижном районе оценочной стоимостью в 762 500 рублей ($25 тысяч) наследникам первой очереди (супруг, дети, родители) необходимо будет уплатить налог в размере семидесяти шести с лишним тысяч рублей (около $3 тысяч). Наследникам второй очереди (дед, бабка, родные братья и сестры) -- 165 тысяч ($5 тысяч). Всем прочим наследникам -- 245 тысяч рублей ($8 тысяч), то есть треть стоимости квартиры. Под прочими, таким образом, оказываются наследники с третьей по восьмую очередь -- никаких различий в доле, которую они должны отдать государству, нет.
Как оставить государство "с носом"?

Впрочем, уплаты налога можно и вовсе избежать. При всей жадности государство вынуждено сохранять хотя бы видимость приличий и не накладывать свою тяжелую руку на наследуемое имущество в некоторых случаях.
Есть и еще один способ не платить налог. Он относится к недвижимости: не платят налог на наследуемую квартиру наследники, проживавшие совместно с наследодателем. При этом факт совместного проживания может быть подтвержден не только пропиской, но и любыми другими справками. Например, от участкового, из ДЕЗа или местного сельсовета и т.д.
Помимо совместного проживания есть и еще одни способ избежать "дележа" с государством. Правда, в этом случае передача вам квартиры или иного имущества формально не должна выглядеть как наследство.
Для квартир и прочей недвижимости существует так называемый договор ренты с пожизненным содержанием. По этому договору человек передает вам квартиру, а вы обязуетесь пожизненно выплачивать ему раз в месяц определенную денежную сумму -- не меньше минимальной зарплаты (то есть от 100 рублей). При этом сами деньги можно и не платить. Единственное, кто за этим должен следить, -- это получатель ренты. Если от него не последует никаких жалоб о том, что вы "зажали" очередной платеж, то никто об этом и не узнает.
Как только вы зарегистрируете такой договор в специальном госоргане (в Москве это Мосжилрегистрация), квартира сразу же перейдет к вам в собственность. Налог при совершении такой сделки не взимается.
На машину можно дать генеральную доверенность. Впрочем, нужно иметь в виду, что срок действия гендоверенности -- не более трех лет. Так что в течение этого времени машину нужно будет перепродать самому себе (или при посредничестве любого человека) через комиссионный магазин.
Любое другое имущество, например бриллианты, картины, мебель, тоже можно передать предполагаемому наследнику при жизни. Теоретически подобное дарение подпадает под налог на имущество. Однако если подаренные вам бриллианты не появятся в милицейских ориентировках как украденные, то подтверждать факт их приобретения вам нигде не придется. А значит, вопрос об уплате налога отпадает автоматически.
Одним словом, если о проблеме наследования подумать заранее, то финансовых потерь можно избежать.
Так что искренне добрые отношения с родственниками, да и вообще близкими людьми могут быть вознаграждены еще здесь, на "этом" свете.

Ставки налога на наследуемое имущество

Бюрократические процедуры вступления в права наследования, о которых мы рассказали в прошлом номере, -- не самая большая головная боль претендентов на имущество покойного. Гораздо больше неприятностей связано с налогом на наследство -- почему-то граждане наивно считают, что заработанное и нажитое их почившим в бозе "заморским дядюшкой" должно перейти к ним в собственность в целом и "непощипанном" государством виде. Не так это, ох, не так. За все приходится платить. И наследство -- не исключение. Налогом оно, к сожалению, облагается.

Есть и еще один весьма неприятный момент. Уплатить налог вы должны из своих денег. Потому как сначала -- налог, а уж затем -- право распоряжения и владения наследуемым имуществом. То есть продать какую-то часть наследства и из полученных денег выплатить налог закон не позволяет.

Ворох справок с оценочной стоимостью наследуемого имущества необходимо передать до получения свидетельства о праве на наследство нотариусу, который и занимается вашим делом.

На основании этих бумаг -- после оформления свидетельства о праве на наследство -- нотариус в 15-дневный срок обязан выслать в налоговую инспекцию по вашему месту жительства справку о стоимости наследуемого имущества. А налоговая инспекция, в свою очередь, произведет, исходя из предоставленных нотариусом сведений, расчет суммы налога и предъявит вам платежные документы (обычно это делается заказным письмом).

Уплатить налог необходимо не позднее трех месяцев после получения платежного извещения. При неуплате налога в установленные сроки взимается пеня 0,7% от его суммы за каждый день просрочки.

Можно попросить налоговые органы предоставить рассрочку или отсрочку платежа. Для этого необходимо в течение трех месяцев со дня получения платежного извещения подать в налоговую инспекцию письменное заявление. В нем должны быть указаны причины отсрочки или рассрочки, а также период (не более двух лет), на который наследник хотел бы такую льготу получить. Причины для оттягивания момента расплаты с государством, понятное дело, должны быть очень и очень весомыми. Например, наличие родственников на иждивении. Так что рассчитывать на отсрочку особо не стоит.

До тех пор, пока налог полностью не заплачен, полученное в наследство имущество находится в состоянии "заморозки". То есть унаследованную, к примеру, квартиру, нельзя будет ни продать, ни обменять. Потому что при любой из этих операций потребуются справка из налоговой инспекции об отсутствии задолженности. В худшем случае -- если наследник упорно не платит налог -- налоговая инспекция может арестовать унаследованную собственность, продать ее и из вырученных средств забрать себе сумму налога. Оставшееся вам, конечно же, отдадут -- если там хоть что-то останется.

Теперь собственно о размере налога. Он, как видно из таблицы, весьма ощутим, и тем крупнее, чем меньше близость родственных связей покойного с наследником.

Так, при наследовании стандартной московской однокомнатной квартиры в далеко не самом престижном районе оценочной стоимостью в 762 500 рублей ($25 тысяч) наследникам первой очереди (супруг, дети, родители) необходимо будет уплатить налог в размере семидесяти шести с лишним тысяч рублей (около $3 тысяч). Наследникам второй очереди (дед, бабка, родные братья и сестры) -- 165 тысяч ($5 тысяч). Всем прочим наследникам -- 245 тысяч рублей ($8 тысяч), то есть треть стоимости квартиры. Под прочими, таким образом, оказываются наследники с третьей по восьмую очередь -- никаких различий в доле, которую они должны отдать государству, нет.

Как оставить государство "с носом"?

Впрочем, уплаты налога можно и вовсе избежать. При всей жадности государство вынуждено сохранять хотя бы видимость приличий и не накладывать свою тяжелую руку на наследуемое имущество в некоторых случаях.

Есть и еще один способ не платить налог. Он относится к недвижимости: не платят налог на наследуемую квартиру наследники, проживавшие совместно с наследодателем. При этом факт совместного проживания может быть подтвержден не только пропиской, но и любыми другими справками. Например, от участкового, из ДЕЗа или местного сельсовета и т.д.

Помимо совместного проживания есть и еще одни способ избежать "дележа" с государством. Правда, в этом случае передача вам квартиры или иного имущества формально не должна выглядеть как наследство.

Для квартир и прочей недвижимости существует так называемый договор ренты с пожизненным содержанием. По этому договору человек передает вам квартиру, а вы обязуетесь пожизненно выплачивать ему раз в месяц определенную денежную сумму -- не меньше минимальной зарплаты (то есть от 100 рублей). При этом сами деньги можно и не платить. Единственное, кто за этим должен следить, -- это получатель ренты. Если от него не последует никаких жалоб о том, что вы "зажали" очередной платеж, то никто об этом и не узнает.

Как только вы зарегистрируете такой договор в специальном госоргане (в Москве это Мосжилрегистрация), квартира сразу же перейдет к вам в собственность. Налог при совершении такой сделки не взимается.

На машину можно дать генеральную доверенность. Впрочем, нужно иметь в виду, что срок действия гендоверенности -- не более трех лет. Так что в течение этого времени машину нужно будет перепродать самому себе (или при посредничестве любого человека) через комиссионный магазин.

Любое другое имущество, например бриллианты, картины, мебель, тоже можно передать предполагаемому наследнику при жизни. Теоретически подобное дарение подпадает под налог на имущество. Однако если подаренные вам бриллианты не появятся в милицейских ориентировках как украденные, то подтверждать факт их приобретения вам нигде не придется. А значит, вопрос об уплате налога отпадает автоматически.

Одним словом, если о проблеме наследования подумать заранее, то финансовых потерь можно избежать.

Так что искренне добрые отношения с родственниками, да и вообще близкими людьми могут быть вознаграждены еще здесь, на "этом" свете.

Ставки налога на наследуемое имущество

Стоимость наследуемого имущества	Степень родства наследников с наследодателем	Ставка налога
от 850 до 1700 минимальных зарплат (от 85 000 руб. до 170 000 руб.)	Наследники первой очереди	5% от стоимости имущества, превышающей 850 минимальных зарплат (85 000 руб.)
~	Наследники второй очереди	10% процентов от стоимости имущества, превышающей 850 минимальных зарплат (85 000 руб.)
~	Другие наследники	20% от стоимости имущества, превышающей 850 минимальных зарплат (85 000 руб.)
от 1701 до 2550 минимальных зарплат (от 170 100 руб. до 255 000 руб.)	Наследники первой очереди	42,5 минимальные зарплаты (4250 руб.)+10% от стоимости имущества, превышающей 1700 минимальных зарплат (170 000 руб.)
~	Наследники второй очереди	85 минимальных зарплат (8500 руб.)+20% от стоимости имущества, превышающей 1700 минимальных зарплат (170 000 руб.);
~	Другие наследники	170 минимальных зарплат (17 000 руб.)+30% от стоимости имущества, превышающей 1700 минимальных зарплат (170 000 руб.);
свыше 2550 минимальных зарплат (255 000 руб.)	Наследники первой очереди	127,5 минимальных зарплат (12 750 руб.)+15% от стоимости имущества, превышающей 2550 минимальных зарплат (255 000 руб.);
~	Наследники второй очереди	255 минимальных зарплат (25 500 руб.)+30% от стоимости имущества, превышающей 2550 минимальных зарплат (255 000 руб.);
~	Другие наследники	425 минимальных зарплат (42 500 руб.)+40% от стоимости имущества, превышающей 2550 минимальных зарплат (255 000 руб.)