Ставку НДФП предлагается поднять уже с 1 января 2021 года. Дополнительные доходы бюджета решено направить на лечение детей с редкими (орфанными) заболеваниями. Изменения, уверяют в Минфине, затронут не более 300 тыс. россиян, среднемесячный заработок которых превышает 416 тыс. руб. Таким образом, правительство сделало выбор в пользу отказа от плоской шкалы налогообложения физических лиц, действовавшей последние 20 лет.

Реформа не может ограничиться повышением ставки НДФЛ. Логично предположить, что придется пересмотреть и другие правила игры. В частности, скорректировать порядок оформления налоговых вычетов – имущественных, социальных, инвестиционных.

Налог на здоровье: что стоит за введением прогрессивной шкалы НДФЛ

При наличии подтвержденных доходов, с которых был удержан НДФЛ, «фискальный кешбэк» может достигать нескольких сотен тысяч рублей в год. И если для получателей высоких зарплат сумму к возврату будут рассчитывать по ставке 15%, то у них появится дополнительная мотивация не прятать в тени свои «сверхдоходы».

Резон в этом вроде бы есть. «Законопроект, внесенный в Госдуму, даже в своем названии анонсирует изменения в части налогообложения доходов физических лиц. То есть база для начисления повышенного НДФЛ вряд ли ограничится зарплатами. В нее войдут и другие виды доходов», – говорит управляющий партнер консалтинговой компании Topline Наталья Ненашева.

При этом эксперт сомневается, что дело дойдет до изменения всей системы налоговых вычетов. Например, социальных. Это просто нецелесообразно, так как суммы возврата символические – с 120 тыс. руб. в год, потраченных на оплату лечения, или 50 тыс. руб. на образование ребенка.

«По сути, нет разницы, какую ставку НДФЛ в данном случае применять. Разница составит 1–2 тыс. руб., что для людей с ежегодными доходами выше 5 млн рублей непринципиально», – подчеркнула Наталья Ненашева.

Однако пока нет ясности, как законодатель будет трактовать проблему с имущественным вычетом при приобретении жилья. Сейчас при покупке квартиры можно вернуть уплаченный НДФЛ с 2 млн руб. (260 тыс. руб.), а при выплате ипотеки – с 3 млн руб. (390 тыс. руб.), напомнила эксперт.

Если предположить, что с части годового дохода физлицо платит НДФЛ по ставке 13%, с части – по ставке 15%, то какую ставку применить при расчете суммы имущественного вычета в данном случае, задается вопросом Наталья Ненашева.

По ее словам, существуют гипотетические варианты, когда выгоду от повышения НДФЛ получит покупатель жилья. Например, если применить новую ставку в 15% к 2 млн руб., то кэшбэк составит 300 тыс. руб., а не 260 тыс., как раньше.

«Выгода – 40 тысяч рублей. Если при этом налогоплательщик заработал 6 млн рублей в год, то подоходный налог для него повысится всего на 20 тысяч рублей», – поделилась расчетами Наталья Ненашева.

Делай деньги: как российской экономике поможет налог на богатых

В свою очередь, заместитель начальника отдела аналитических исследований Института комплексных стратегических исследований Вера Кононова считает, что вопрос об использовании ставки 15% при расчете вычетов вообще не будет обсуждаться. Обеспеченные налогоплательщики, чьи доходы подпадут под эту ставку, и так получат преимущества при получении налоговых вычетов, поскольку часть их дохода, облагаемая по повышенной ставке, в итоге уменьшится, утверждает она.

Например, если налогоплательщик с годовым доходом 6 млн рублей приобрел квартиру и получил по ней налоговый вычет 2 млн рублей, то его налогооблагаемый доход после вычета составит уже 4 млн рублей. Соответственно, повышенная ставка НДФЛ уже не будет применяться. И он получит имущественный вычет на приобретение квартиры (260 тыс. руб.), а также экономию до 20 тыс. руб. от неприменения повышенной ставки подоходного налога.

«Такой подход применяется и в других странах, где введены ступенчатые шкалы подоходного налога. Основное же отличие между российскими вычетами по НДФЛ и вычетами по налогам на доходы физлиц в США, Франции и других странах состоит в том, что размеры этих вычетов существенно больше российских», – отмечает Вера Кононова.

За рубежом в ряде случаев вычеты уменьшают не налоговую базу, а саму сумму выплат. Для налогоплательщика это имеет существенно больший эффект, ведь реальный кешбэк в этом случае равен 100% понесенных расходов, а не их доле, ограниченной ставкой налога, заявил Вера Кононова.

Было бы логичным для тех, кто платит НДФЛ по ставке 15%, и налоговые вычеты делать в этом размере, убежден ведущий аналитик QBF Олег Богданов. По его мнению, любые другие варианты будут означать прямую дискриминацию среднего класса.

«Государству для поощрения и развития инвестиционного бизнеса необходимо создать специальные налоговые условия для физических лиц, инвестирующих в российские облигации и акции. Это помогло бы и обеспеченным людям, и российским компаниям, и экономике в целом», – резюмировал собеседник «Профиля».