Вклады за вычетом НДФЛ: почему Минфин решил защитить интересы миллионеров

Поправки в Налоговый кодекс РФ и ряд федеральных законов по налогу с вкладов инициировал Минфин. Предложения профильного ведомства поддержала правительственная комиссия по законопроектной деятельности.

В середине марта документ был внесен в Госдуму – с таким расчетом, чтобы депутаты успели рассмотреть и принять его во время весенней сессии. Ввести закон в действие планируется задним числом – с 1 января 2024-го, чтобы налог на проценты с вкладов с 2025 года можно было платить по новым правилам.

Суть изменений в том, чтобы позволить за счет предыдущих налоговых периодов увеличивать лимит дохода с вкладов и счетов, который не подлежит налогообложению. В настоящее время сумма рассчитывается строго за тот год, в котором были выплачены проценты. Ее величина равна произведению 1 млн руб. и максимального значения ключевой ставки ЦБ в отчетном году.

Подушка безопасности: есть ли будущее у программы долгосрочных сбережений

Подвох заключается в том, что деньги на депозитах россияне размещают не только на несколько месяцев, но и на несколько лет. И как раз сейчас едва ли не самое благоприятное время для этого: ставки по долгосрочным банковским продуктам высокие – можно найти предложения под 15–16% годовых, что выше инфляции.

Правда, и условия, прописанные в договоре с банком, достаточно жесткие. Одно из главных – выплата процентов по истечении срока действия вклада, то есть все начислят сразу. Сумма имеет значение, поскольку с процентного дохода придется уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Ставка зависит от размера вклада: может быть 13%, а может –15%. Таким образом, реальная доходность долгосрочного вклада, превышающего 1 млн руб., почти всегда будет ниже заявленной.

Налог с депозитов четыре года назад предложил ввести президент Владимир Путин. По задумке, под действие налога подпадали лишь вкладчики-миллионеры. По данным Агентства по страхованию вкладов (АСВ), таких в России не так уж много – примерно 5,9 млн (1% счетов). при этом из 31,5 трлн руб., которые россияне на тот момент держали в банках, на долю депозитов от 1 млн и выше приходилось 17,95 трлн руб. То есть налогооблагаемая база выглядела высокой, что сулило стабильные поступления в федеральный бюджет.

Закон был оперативно принят и вступил в силу с 2021 года. Однако в 2022-м НДФЛ с процентного дохода по вкладам начислять не стали – объявили мораторий на два года. Решение позиционировали в качестве одной из мер социальной поддержки населения в период специальной военной операции (СВО) и западных санкций. На 2023-й заморозку не продлили, так что в текущем году налог с вкладов подлежит уплате.

Совершенным этот фискальный инструмент назвать сложно. Очевидно, что в нынешнем виде он мог бы эффективно работать, не создавая напряженности в обществе, лишь при стабильной ситуации в экономике и финансовой сфере, когда нет резких скачков ключевой ставки ЦБ. Последний фактор имеет принципиальное значение, поскольку от него зависит размер не облагаемого НДФЛ процентного дохода.

Идем на рекорд: какой налог через три года заплатят владельцы вкладов

При определенных условиях возникают риски превысить лимит даже вкладчикам, располагающим сбережениями меньше 1 млн руб. Теряет в доходах и государство, когда ЦБ играет на повышение, а ставки по долгосрочным вкладам, открытым ранее, оказываются в два и более раза ниже ключевой ставки.

Например, в январе 2023 года, по данным ЦБ, средняя доходность вкладов на срок до года держалась на уровне 7,17%, а ключевая ставка была 7,5%. Следовательно, 2 млн руб., размещенные на депозит на этих условиях, принесли владельцу 143,4 тыс. руб. Налог он, по логике, платить не должен, поскольку на 1 декабря ключевая ставка составила 15%, и выведенный из-под НДФЛ лимит вырос с 75 тыс. до 150 тыс. руб.

Нестыковок много, неслучайно вокруг этой темы в коридорах законодательной и исполнительной власти не прекращаются дискуссии. Так, в мае 2023-го глава комитета по финансовому рынку Госдумы Анатолий Аксаков предложил освободить от налога все долгосрочные депозиты, чтобы повысить их привлекательность.

Минфин в лице замминистра Алексея Моисеева идею отверг на том простом основании, что вклады, открытые на несколько лет, особой популярностью у населения и банкиров не пользуются совсем по другим причинам. «Продукт этот не работает не из-за налогов, а потому что он просто не свойственен банку», – заявил чиновник.

В июле прошлого года группа депутатов вышла с инициативой освободить от налога на вклады льготников – пенсионеров, ветеранов и членов их семей. А в сентябре глава ЦБ Эльвира Набиуллина поддержала предложение освободить от НДФЛ доход с долгосрочных депозитов. «Польза для всех, в том числе мы получим длинный ресурс для развития», – уверена она.

Жестко стелет: почему ЦБ сохранил ключевую ставку на уровне 16 процентов

Минфин, для которого в нынешней ситуации имеет значение буквально каждый источник пополнения казны, на радикальные изменения не пошел. Но очевидно, что предложенный министерством компромиссный вариант в интересах рядовых вкладчиков. Если закон будет принят, то сложение необлагаемых налогом лимитов на процентный доход за два-три года позволит заметно уменьшить налоговую базу или вообще ее обнулить, объясняет пресс-служба Минфина.

Впрочем, последняя задача выполнима лишь при сохранении или повышении ключевой ставки ЦБ. В настоящее время она, как известно, составляет 16%. Таким образом, за 2024 год от НДФЛ уже гарантировано освобожден процентный доход до 160 тыс. руб. включительно.

Какой эта сумма может быть в 2025 и 2026 годах, напрямую зависит от максимальных значений ключевой ставки. Если регулятор, как и планирует, с июля текущего года приступит к постепенному смягчению денежно-кредитной политики (ДКП), то лимиты соразмерно снизятся. При ключевой ставке, допустим, 12% – до 120 тыс. руб., при 8% – до 80 тыс. руб.

Несложно подсчитать, что по депозиту в размере 1 млн руб. с доходностью 15–16%, открытому в январе 2024-го на трехлетний срок, с начисленных 450–480 тыс. руб. от НДФЛ освободят 360 тыс. руб. Но вот с остатка (90–120 тыс. руб.) в 2027 году в любом случае надо будет уплатить налог по ставке 13%.

Ярослав Островский – специалист департамента стратегических исследований аналитической компании