Что изменилось для ИП и малого бизнеса
Одно из ключевых изменений – продление до 1 июня 2026 года срока подачи уведомления о переходе на упрощенную систему для тех предпринимателей, которые утратили право на патент с 1 января 2026 года.
По общему правилу уведомление подается до 31 декабря года, предшествующего переходу. Однако часть ИП, применявших патент в декабре 2025 года и превысивших по итогам 2025 года доход в 20 млн руб., не успели выполнить это условие.
"Это продление до 1 июня 2026 года срока подачи уведомления о переходе на УСН с начала 2026 года для тех предпринимателей, которые с 1 января утратили возможность применять патентную систему налогообложения, чтобы у них было такое право. То есть они могут подать соответствующее уведомление до 1 июня", – пояснял ранее Сазанов.
При этом переход считается совершенным с 1 января 2026 года, уточнил он.
Для таких ИП, а также для предпринимателей, совмещавших в декабре 2025 года патент и упрощенную систему, до 1 июня 2026 года предусмотрена возможность изменить объект налогообложения по УСН – выбрать между режимами "доходы" и "доходы минус расходы". Обычно это необходимо делать до 31 декабря.
Как будут учитываться проценты по банковским вкладам при пороге доходов
Еще одна мера касается учета процентных доходов при определении права на освобождение от НДС. ИП на УСН с доходом за 2025 год не более 60 млн руб. получат право не включать в расчет проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках.
С 2026 года порог освобождения от НДС для плательщиков УСН снижен с 60 млн до 20 млн руб., и часть предпринимателей формально превысила лимит из‑за банковских процентов, а не из‑за выручки от основной деятельности.
"Предлагается при определении порогового значения доходов за 2025 год в целях освобождения от исполнения обязанности налогоплательщика НДС с 1 апреля 2026 года, поскольку первый квартал уже прошел, не учитывать также проценты, полученные по вкладам, остаткам на счетах банков, находящихся на территории РФ, чтобы расширить перечень участников, которые смогут сохранить право на освобождение от НДС", – пояснял ранее Сазанов.
Поправка распространяется на ИП на УСН с совокупным доходом за 2025 год не более 60 млн руб., а также на предпринимателей, утративших с 1 января 2026 года право на патент. Если без учета процентных доходов предприниматель укладывается в лимит, освобождение от НДС сохраняется до 31 декабря 2026 года.
Норма вступает в силу с 1 апреля и будет действовать на протяжении всего 2026 года.
Что изменяется для предприятий общепита
Для предприятий общественного питания на УСН, ставших плательщиками НДС с 1 января 2026 года из‑за снижения порога, на период с 1 апреля по 30 декабря 2026 года вводится возможность применять льготу по НДС без выполнения условия о средней заработной плате.
С 2025 года организации и ИП на УСН с доходом свыше 60 млн руб. стали плательщиками НДС, а с 2026 года порог снижен до 20 млн руб.
В соответствии с подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ услуги общепита освобождаются от НДС при соблюдении трех критериев:
- Доход за предшествующий год не превышает 3 млрд руб.;
- Доля выручки от общепита не менее 70%;
- Среднемесячная зарплата не ниже средней по региону по виду деятельности класса 56 ОКВЭД.
По словам Сазанова, новые плательщики НДС не всегда могут оперативно выполнить последнее требование.
"В рамках данной поправки организациям и ИП, применяющим УСН и утратившим право на освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика НДС, а также тем, кто применял патенты в прошлом году, на период с 1 апреля по 30 декабря 2026 года предоставляется право освобождения от НДС в отношении услуг общественного питания", – сказал Сазанов.
Для применения льготы предусмотрены два условия:
- Доход за 2025 год не должен превышать 60 млн руб.;
- Доля выручки от общепита должна быть не ниже 70% от общей суммы доходов.
"То есть на 2026 год мы даем послабление, то есть не требуем соблюдения средней заработной платы по региону соответствующих налогоплательщиков с тем, чтобы они успели адаптироваться", – сказал Сазанов.
Эта норма временная: с 1 января 2027 года условие о соответствии средней зарплаты уровню средней по региону станет обязательным для сохранения освобождения.
Принятый закон также упрощает подтверждение права на пониженные тарифы страховых взносов для субъектов МСП. Сейчас по подп. 13.2 и 13.3 ст. 427 НК РФ одним из условий применения пониженных тарифов является доля доходов от основного вида деятельности не менее 70%, и его нужно выполнять дважды: по итогам предшествующего года и текущего отчетного периода.
"Раньше у нас было два ключа: и за предыдущий год было необходимо, чтобы доля доходов составляла не менее 70%, и в течение текущего налогового периода. Теперь мы говорим, что достаточно только в течение налогового периода соответствовать критерию 70%, с тем чтобы в этом же периоде применять льготы по страховым взносам. Мы увязываем и льготу, и налоговый период, не затрагивая предыдущий", – пояснял Сазанов.
Действие поправки распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2026 года.
Министр финансов Антон Силуанов ранее прокомментировал выделение денег на дорожную инфраструктуру, бюджетные поправки, снижение порога доходов по УСН и прочие вопросы. Его высказывания собрал "Профиль".
