Поднять и поделить: введут ли в России прогрессивную шкалу НДФЛ для богатых

Инициатива принадлежит главе комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолию Аксакову. «Дальше надо будет сделать ступенчатую шкалу налогообложения. В Америке до 50% доходит подоходный налог, с учетом федеральной ставки и региональной. Я думаю, нам до 50% не надо доводить, но, если мы доведем до 35%, это вполне нормально», – цитирует парламентария агентство Ura.ru.

Анатолий Аксаков исходит из того, что введение прогрессивной шкалы НДФЛ позволит увеличить поступления в бюджеты всех уровней. Тем самым у государства появится больше возможностей, чтобы увеличить адресную помощь социально незащищенным слоям населения – инвалидам, семьям с детьми, пенсионерам.

Следуя его логике, богатство в наше время если и не порок, то малополезный актив. «Не представляю, куда девают деньги те, кто получает, условно, миллион долларов и выше», – недоумевает народный избранник.

Почва для реализации подобных проектов в принципе подготовлена. Как было сказано выше, с 1 января текущего года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс РФ, в соответствии с которыми установлена повышенная ставка по налогу на высокие доходы физических лиц. К таковым отнесены годовые зарплаты, превышающие 5 млн рублей.

Насколько оправданно было устанавливать этот порог в рублях, отдельный вопрос. Национальная валюта на фоне коронакризиса и ограничений в экономике по итогам 2020 года заметно ослабла к доллару и евро. Если девальвация продолжится такими темпами, то определение уровня высоких доходов придется перманентно пересматривать.

Налог на здоровье: что стоит за введением прогрессивной шкалы НДФЛ

Как бы то ни было, введение ставки НДФЛ в размере 15% для высокооплачиваемых категорий россиян стало свершившимся фактом. Минфин пояснил: смысл нововведения в том, чтобы увеличить ставку на периодические (активные, постоянные) доходы, связанные непосредственно с трудовой деятельностью граждан, включая зарплату и дивиденды.

При этом из базы расчета НДФЛ, по новым правилам, исключены нерегулярные доходы. Например, от продажи любого личного имущества (квартир, земельных участков, автомобилей при достижении определенного срока владения). Исключение сделано для ценных бумаг и страховых выплат.

В Минфине считают, что дополнительные поступления в казну в результате повышения НДФЛ могут составить порядка 190 млрд рублей за три года (в период с 2021 по 2023 годы). Деньги, по предложению президента Владимира Путина, будут расходоваться целевым образом. Их направят на финансирование лечения детей с редкими (орфанными) наследственными заболеваниями.

Фактически это первый в новейшей истории России налог, введенный для решения конкретной и очень важной в социальном отношении задачи. Поддержка общества гарантирована – кто же будет возражать против спасения жизней детей? У государства в лице федеральных и региональных властей денег на это почему-то всегда нет. Оно фактически переложило заботы на различные благотворительные фонды и граждан, отсылающих деньги через смс. Без их участия очень многие маленькие граждане РФ были бы фактически обречены.

Кроме того, само по себе повышение ставки НДФЛ на сверхдоходы на 2% выглядит не столь критично. И вообще это перспективно – повышать налоги для одних, чтобы отдать деньги другим.

Понять и простить: почему можно обнулить НДФЛ для бедных

Нуждающихся же, согласно официальной статистике, в нашей стране очень много. Достаточно сказать, что примерно 35 млн граждан имеют доходы ниже прожиточного минимума, т.е. официально считаются бедными.

По данным Росстата, 49,4% работников в настоящее время имеют начисленную заработную плату ниже 35 тыс. рублей. Если вспомнить, что все трудовые ресурсы России на апрель 2021 года оценивались в чуть более 75 млн человек, то получается, что на эти скромные доходы каким-то образом сегодня существуют примерно 37 млн человек. К слову сказать, каждый из них платит налог на доходы физических лиц по ставке 13%. Как не вспомнить здесь философский вопрос: кто помог нищему больше – бедняк, отдавший последний рубль, или богач, бросивший десятку?

Однако эта логика выглядит в чистом виде популизмом, когда приходит понимание, что благополучие рыночной экономики зависит от предприимчивости бизнеса, стремящегося к развитию и прибылям. Без наличия этой мотивации – застой, стагнация, кризис.

Можно спокойно относиться как к повышению, так и к снижению налогов, когда правительство делает все своевременно для обеспечения благополучия и процветания государства и общества. Если страна развивается и богатеет, то и налоги можно повышать.

Однако, когда налицо перманентный кризис и экономику лихорадит, когда темпы инфляции высокие (что, собственно, снова наблюдается в России), а реальные доходы населения падают, то фискальное бремя целесообразно снижать. В некоторых развитых странах (например, в США) часть бедных людей вообще освобождены от налогов.

В период кризиса, когда многие люди теряют работу и, соответственно, доходы, такие решения можно принимать в качестве временных мер. Как представляется, в период кампании по выборам депутатов Госдумы подобные инициативы вполне могут появиться.

Возможен и другой подход – игра на повышение ставки НДФЛ для определенной категории налогоплательщиков, который, собственно, и продемонстрировал Анатолий Аксаков. Но конъюнктурные соображения имеют мало общего с гибкой и справедливой налоговой системой.

Если допустить, что для богатых россиян в обозримом будущем введут прогрессивную шкалу налогообложения, то негатива будет явно больше. Даже в стабильной ситуации одномоментно вводить прогрессию было бы неправильно. Если уж идти к этому, то поэтапно: с нынешних 15% – к 20%, потом – к 25%, 30% и так далее.

И все же надо понимать, что в реалиях отечественной экономики 35% – это та ставка НДФЛ, при которой издержек будет больше, так как богатые не готовы к такому повороту. Значит, они найдут способы, как минимизировать свои налоговые платежи. Явление, весьма распространенное во многих странах Запада. Там можно нанять налогового консультанта, который поможет задекларировать высокие доходы так, чтобы, как говорится, не переплачивать.

Игра открытыми картами: ФНС лишила россиян шанса скрыть нелегальные доходы

Окончательный отказ от плоской шкалы НДФЛ может спровоцировать новую волну оттока капитала из России. Борьба с офшорами в США, странах Евросоюза идет давно, и достижения там есть. Наши успехи на этом поприще куда скромнее. В России не существует развитого антиофшорного законодательства, и повышение НДФЛ до 35% способно еще более усугубить ситуацию. Если предпринимателей фискальным прессингом вообще лишат мотивации работать на территории РФ, то они наверняка ускорят вывод активов в тихие гавани.

Между тем именно гармоничная налоговая система может сохранить инвестиции в экономике любого государства. Простой пример – Султанат Оман, где созданы привлекательные условия для ведения бизнеса. При 100-процентной доле иностранной собственности в капитале компании платят всего 10-процентный налог на прибыль.

И последний момент. Получить ответ на вопрос, как люди, имеющие годовой доход от $1 млн и выше, распоряжаются деньгами, можно не только у «капитанов» отечественного бизнеса, но и в коридорах власти – у министров, сенаторов и депутатов Госдумы.

Согласно декларациям о доходах за 2020 год, топ-3 среди самых обеспеченных членов правительства представлен следующим образом: глава Минпромторга Денис Мантуров (740 млн руб.), глава Минтранса Виталий Савельев (359 млн руб.) и глава Минэнерго Николай Шульгинов (201 млн руб.).

Парламентарии зарабатывают куда больше чиновников: член Совета Федерации от Карелии Игорь Зубарев задекларировал 2,4 млрд руб., депутаты Государственной думы седьмого созыва Григорий Аникеев – 2,7 млрд рублей, Леонид Симановский – 1,5 млрд руб., Николай Борцов – 808 млн руб.

Конечно, считать чужие деньги еще не значит завидовать их владельцам. Тут речь о другом. Наверняка все мультимиллионеры во власти точно знают, что миллионов много не бывают. Им всегда можно найти разумное применение – либо вложить в развитие бизнеса, либо приумножить, приобретя другие активы.

Дмитрий Чечулин – финансовый эксперт