На декабрьском заседании совета директоров Банка России по ключевой ставке, последнем в 2022 году, было принято решение сохранить ее на уровне 7,5% годовых. Оно актуально не только для денежно-кредитной политики (ДКП), но и для системы налогообложения физических лиц.

Как известно, с 2021 года в России введен НДФЛ с доходов с банковских вкладов. Впервые заплатить этот налог граждане, держащие на депозитах крупные суммы (от 1 млн руб.), должны были до 1 декабря 2022 года. Однако планы правительства по увеличению источников доходов бюджета, не связанных с нефтегазовой сферой, пришлось скорректировать с учетом новых реалий.

После 24 февраля 2022-го – начала специальной военной операции по защите Донбасса – российская экономика и финансовая система попали под прессинг санкций со стороны западных стран. В качестве одной из мер социальной поддержки населения правомерно рассматривать мораторий на налог на банковские вклады. Поправки в федеральный закон были приняты в конце марта.

Перекрывающая ставка: налог с депозитов за 2022 год могут заплатить 10 миллионов россиян

Согласно документу, доходы в виде процентов по вкладам, полученные в 2021 и 2022 годах, не подлежат налогообложению. Кроме того, с прицелом на будущее изменили и порядок расчета налоговой базы. В первоначальном варианте за основу бралась ключевая ставка Банка России, с которой страна вступает в новый налоговый период, а теперь будет учитываться самое высокое значение этого показателя.

Работа над ошибками потребовалась с учетом опыта 2022 года. На 1 января ключевая ставка (от которой зависит необлагаемый НДФЛ размер дохода со вкладов) составляла 8,5%. Но в конце февраля регулятор провел внеочередное заседание совета директоров и повысил ставку до 20%. Вслед за ней до этого же уровня многие банки с целью предотвратить массовый отток средств населения подняли ставки по своим продуктам.

Если бы не мораторий, НДФЛ в 2023 году пришлось бы заплатить не только вкладчикам-миллионерам (считается, что их около 1% от общего числа), но и многим из тех, кто хранит в банках значительно меньшие суммы. С учетом внесенных поправок теперь действует другой порядок, как представляется, более выгодный для граждан.

Если ЦБ сохранит на весь 2023 год текущее значение ключевой ставки (7,5%) или снизит ее, не подлежащий налогообложению размер дохода вкладчиков составит 75 тыс. руб. Если допустить, что регулятор будет вынужден сыграть на повышение, подняв хотя бы на один месяц ставку, то эта сумма изменится соответствующим образом.

Так, при ставке 7,75% от уплаты НДФЛ будет освобожден доход до 77,5 тыс. руб., при ставке 8% – до 80 тыс. руб. Если полученные проценты превысят пороговое значение, налог будет начислен. Кстати, об этом следует помнить не только вкладчикам-миллионерам, но и тем, кто держит на счетах в банках меньшие суммы. Исключение сделано для вкладов с доходностью менее 1% годовых и доходов по эскроу-счетам, которые открывают покупатели жилья.

Уместно напомнить, что в настоящее время средняя ставка по депозитам и накопительным счетам находится на уровне чуть выше 8% годовых. Следовательно, «письма счастья» от ФНС (бумажные или электронные) с предписанием до 1 декабря 2024 года рассчитаться с государством получат далеко не все вкладчики.

Дело наживное: банки начали повышать ставки по вкладам

Самостоятельно сводить баланс нет необходимости: в личном кабинете налогоплательщика отображается вся информация о начисленных процентах за прошедший год. Очевидно, что суммы к оплате астрономическими не будут.

Допустим, на вклад в размере 1 млн руб., размещенный под 8% годовых, в 2023 году будет начислено 80 тыс. руб., а ключевая ставка сохранится на уровне 7,5%. Таким образом, 13% НДФЛ надо будет заплатить с 5000 руб., то есть всего 650 руб.

При этом все вкладчики, кто заплатит налог с процентов, имеют право на социальный или имущественный вычет. Это может быть актуально для ипотечных заемщиков и тех, кто несет расходы на лечение и учебу, оплату услуг детских дошкольных учреждений (обязательное условие – наличие государственной лицензии).

«Кешбэк» в размере 13% можно получить и при внесении средств на индивидуальные инвестиционные счета (ИИС типа А). По этому поводу можно сказать одно: некоторые перемены в налоговом законодательстве проходят в интересах рядовых налогоплательщиков. Просто надо знать эти нюансы и реализовывать право на льготы.

И последний момент. Общий объем средств населения в банках на конец 2022 года превысил 33 трлн руб. По прогнозам, казна в 2024 году дополнительно за счет введения налога со вкладов может получить от 30 млрд до 50 млрд руб. Стоит ли игра свеч, определенно сказать сложно. Ведь доход бюджета уменьшится не только из-за социальных и имущественных вычетов, но и из-за издержек на администрирование нового налога.

Автор – доцент кафедры экономики НИТУ МИСиС