• Семь процентов
• Условия и размер кешбэка
• Какие бывают вычеты
• Что сначала, что потом

Семь процентов

Поправки в Налоговый кодекс, касающиеся введения так называемой семейной налоговой выплаты, инициированы Минфином и поддержаны правительством РФ. Госдума приняла законопроект менее чем за два месяца. На новую льготу могут претендовать примерно 4 млн семей, в которых воспитываются более 10 млн детей. Возврат средств будет производиться из средств федерального бюджета, поскольку НДФЛ – федеральный налог. Объем дополнительных расходов, по предварительной оценке, составит около 101,1 млрд руб.

Семьи с двумя и более детьми в возрасте не старше 18 лет (или 23 лет, если ребенок получает образование по очной форме обучения) смогут получать от государства более половины – 7% из 13% удержанного в предшествующем году НДФЛ. По логике, новая льгота может распространяться не только на работающих родителей, но и на родителей-пенсионеров, если у них есть банковские вклады, с которых они платят налог на проценты.

Порог доходов: кто сможет рассчитывать на налоговый кешбэк при увеличении НДФЛ

Обращаться с заявлением нужно будет в территориальный орган Социального фонда России (СФР) по месту жительства или фактического нахождения. Ведомство является оператором этой меры соцподдержки. Заявление подается дистанционно (в электронном виде через портал «Госуслуги») либо очно (при посещении МФЦ) в период с 1 мая до 1 октября года, следующего за тем, в котором уплачен НДФЛ. Впервые такая возможность у родителей, воспитывающих двух и более детей, появится в 2026-м, а учитываться будут налоги и доходы за 2025 год.

Поскольку декларацию по форме 3-НДФЛ для оформления семейной выплаты заполнять не требуется, то, вероятно, процесс решения вопроса ускорится. Сейчас фискальный кешбэк от государства – социальный или имущественный вычет – приходится ждать до четырех месяцев: три из них ФНС отводит на камеральную проверку и один – на перечисление средств налогоплательщику.

Принципиальное значение для оформления нового вычета имеет размер среднедушевого дохода семьи: он не должен быть выше 1,5-кратного регионального прожиточного минимума. Суммировать будут зарплаты, премии, социальные пособия, пенсии, алименты. Выплаты участникам специальной военной операции (СВО) решено не учитывать.

Условия и размер кешбэка

В каждом субъекте Федерации установлена своя величина прожиточного минимума, которую местные власти каждый год корректируют сообразно повышению стоимости жизни. Например, в Москве на 2024 год прожиточный минимум составляет 22.662 руб., на Чукотке – 39.813 руб. (самый высокий в стране), а в Липецкой области – 12.661 руб. (самый низкий).

Рассмотрим примеры выплат в этих трех регионах, если бы закон уже действовал. Для приобретения права на семейную налоговую выплату ежемесячный доход на одного человека в текущем году не должен быть выше 33.993 руб. для Москвы, 59.719,5 руб. – для Чукотки, 18.991,5 руб. – для Липецкой области. Несложно подсчитать, что потолок дохода на семью из четырех человек (двое родителей и двое детей) в месяц составит 135.972 руб., 238.878 руб., 75.996 руб. соответственно.

За год семья москвичей, чтобы претендовать на новую льготу, вправе заработать 1.631.664 руб., с которых у них удержат НДФЛ в размере 212.116,32 руб., и СФР вернул бы 114.216,48 руб. Для Липецкой области показатели следующие: 911.952 руб. (доход), 118.553,76 руб. (налог) и 68.836,64 руб. (возврат), для Чукотки: 2.866.536 руб. (доход), 372.649,68 руб. (налог) и 200.657,52 руб. (возврат).

Деньги для большинства семей с детьми, бюджет которых, как правило, ограничен, немалые. Другое дело, что соответствовать всем требованиям достаточно сложно, и это сузит круг получателей. При расчете среднедушевого дохода чиновники СФР обязаны учитывать не только доходы домохозяйства в денежной форме, но также все движимое и недвижимое имущество.

Перечень в ближайшее время разработает правительство. Однако по аналогии с единым пособием на детей и беременных женщин (универсальное пособие), которое начали выплачивать в 2023 году, можно получить представление, какие нормы в него могут войти. Так, общая площадь квартиры в многоквартирном доме не должна превышать 24 кв. м на члена семьи, а площадь частного дома – не более 40 кв. м на человека. Площадь земельного участка – не более 0,25 гектара на человека для жителей города и 1 гектара для жителей сельской местности. Если семья многодетная, допускается, что ей могут принадлежать два автомобиля (мотоцикла), два гаража (машино-места). Однако для семей с двумя детьми при рассмотрении заявления на семейную выплату это правило применяться не будет.

Исключение, как и в случае с назначением универсального пособия, вероятно, сделают для семей, в которых есть инвалиды, либо семей, получивших автотранспортное средство по программе социальной поддержки. Таким образом, старый автомобиль или «лишние» два-три квадратных метра жилплощади, скорее всего, станут законным основанием для отказа в выплате, хотя семью они богаче явно не делают.

Предложенную схему реализации новой льготы нельзя считать безупречной и по другой причине. Практически сразу после того как Минфин представил концепцию семейной выплаты, возник резонный вопрос, что будет с другими вычетами по НДФЛ. Сумма поступившего за год налога ограничена, и при определенных условиях средств на возврат фискального кешбэка в полном объеме может физически не хватить. Выходит, гражданам от каких-то выплат придется добровольно отказаться. Но чем они готовы пожертвовать?

Какие бывают вычеты

Существует стандартный налоговый вычет на детей – с 1 января 2025 года его повысят с 1,4 тыс. до 2,8 тыс. руб. на первого и второго ребенка и с 3 тыс. до 6 тыс. руб. на третьего и последующих. Если ребенок инвалид, то не облагаются НДФЛ 12 тыс. руб. из зарплаты родителей и 6 тыс. руб. – опекунов и попечителей. Вычет предоставляется каждый месяц, до тех пор пока общая сумма зарплат и премий, выплаченных с начала года, не превысит 350 тыс. (в будущем году – 450 тыс.) рублей.

Правила вычитания: для кого и на сколько могут вырасти налоги с 2025 года

Социальные налоговые вычеты, пожалуй, наиболее понятные и востребованные для семей с детьми. Их можно оформить за обучение, лечение и медикаменты, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни, физкультурно-оздоровительные услуги. Предельный размер – 19,5 тыс. руб. (13% со 150 тыс. руб.). Плюс к этому недавно введен новый налоговый вычет в размере 6 тыс. руб. в год для тех, кто сдает нормативы ГТО и проходит диспансеризацию.

При этом затраты на обучение ребенка – отдельная статья, здесь можно вернуть до 14,3 тыс. руб. (13% с 110 тыс. руб.). По дорогостоящим видам лечения вычет производится в размере фактически произведенных расходов. Иными словами, потратил на операцию 1 млн руб. – можно получить назад 130 тыс. руб.

При покупке и строительстве жилья, приобретении земельных участков под строительство доступен имущественный вычет. Он также весьма существенный. Максимальная сумма к возврату составляет 650 тыс. руб.: 260 тыс. (13% с 2 млн руб.) с фактически понесенных расходов и 390 тыс. руб. (13% с 3 млн руб.) с уплаченных банкам процентов по целевым кредитам.

Еще есть инвестиционный вычет, право на который возникает у налогоплательщика, получившего доход от операций с ценными бумагами, при пополнении индивидуального инвестиционного счета (ИИС), с доходов по операциям, учитываемым на ИИС. Максимальная сумма, доступная к возврату, – 52 тыс. руб. Правда, чтобы получить фискальный кешбэк в таком объеме, в течение календарного года необходимо пополнить ИИС минимум на 400 тыс. руб.

Что сначала, что потом

Идея возвращать семьям с двумя и более детьми сначала вычет в размере 7% НДФЛ и только затем, из остатков, производить остальные выплаты, ломает привычный порядок. Так, декларацию по форме 3-НДФЛ можно подавать уже в январе-феврале, получив справку 2-НДФЛ у работодателя. Если у сотрудника ИФНС, проводящего камеральную проверку, не возникнет вопросов, то социальный или имущественный вычеты вполне реально получить в мае-июне.

Между тем прием заявлений в СФР на семейную выплату почему-то начинается только в мае. И хотя решение, как обещают, будет приниматься автоматически и достаточно оперативно, не факт, что оно во всех случаях окажется положительным. При таком раскладе возврат имущественных и социальных вычетов может быть произведен не ранее конца третьего или даже в четвертом квартале, что создает для граждан некоторые неудобства.

При определенных условиях нельзя исключать и финансовых издержек. Например, заемщики в итоге переплатят по ипотечным, потребительским и автокредитам, поскольку на несколько месяцев позже получат средства для досрочного (полного или частичного) погашения задолженности перед банком. Возможен также перенос каких-то покупок, оплаты следующих периодов обучения или турпутевок.

Что касается стандартных вычетов на детей, то их в принципе нельзя перенести на более поздний срок. Начинаются они в январе, а заканчиваются по мере достижения порогового значения – 350 тыс. руб. сейчас и 450 тыс. руб. – с 1 января 2025-го. Для высокооплачиваемых работников черта может быть подведена всего за один-два месяца, ну а те, у кого зарплаты маленькие, лимит могут выбирать чуть ли не до осени.

Запрет на инвестиционные вычеты в пользу семейной выплаты тоже достаточно спорный вариант. Для желающих испытать счастье на рынке ценных бумаг именно фискальный кешбэк в немалой степени определяет дополнительную привлекательность вложений. Без этой льготы доходность операций по ИИС заметно снизится, что приведет к оттоку частных инвесторов.

Денис Астафьев – эксперт в сфере инвестиций, налогов, консалтинга